Декларация по НДС: если операций не было, но есть прошлое отрицательное значение

📋 При отсутствии операций с НДС в течение месяца заполняется ли в декларации по НДС Приложение 1 при наличии отрицательного значения предыдущего периода?

Таким образом, при наличии отрицательного значения по НДС предыдущего периода декларация по НДС подается даже при отсутствии операций по НДС в течение месяца.

Согласно положениям Налогового кодекса Украины и Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, декларацию по НДС можно не подавать, если в отчетном периоде отсутствует объект налогообложения и нет других показателей, подлежащих декларированию.

Однако, если у плательщика есть переходящий остаток отрицательного значения по НДС из предыдущих периодов, то декларацию по НДС необходимо подать. Это связано с тем, что отрицательное значение является показателем, который подлежит декларированию (в частности, в строке 16.1 декларации). В таком случае декларация не считается “пустой”.

Что касается Приложения 1 (Д1), то оно заполняется в случаях корректировки налоговых обязательств и/или налогового кредита. Если в течение месяца не было операций с НДС и, соответственно, не было корректировок, требующих заполнения Приложения 1, то само Приложение 1 может не подаваться. Однако факт наличия отрицательного значения из предыдущего периода требует подачи основной декларации по НДС.

Полезные статьи

📕 Различия в переносе отрицательного значения

📕 Налоговый кредит на паузе: когда можно не сдавать пустую НДС-декларацию?

📕 Временно приостановили деятельность: какую отчетность подавать за период простоя?