Декларация об имуществе и доходах граждан за 2024 год

Декларирование доходов физических лиц в 2025 году за 2024 год: кто обязан подать декларацию об имущественном состоянии и доходах?

Крайний срок подачи

Декларацию следует подать до 1 мая 2025 года. То есть последний день — 30 апреля 2025 года включительно (п. 179.1, пп. 49.18.4 НКУ).

Как подать декларацию

• электронно (форма F0100214) через Электронный кабинет плательщика ГНС;
• форма утверждена приказом Минфина № 859 от 02.10.2015.

Кто подает декларацию

Обязательно подают физические лица, получившие доходы:

• из-за границы;
• от продажи недвижимости/движимого имущества, если продажа происходила по решению суда;
• нецелевую благотворительную помощь более 4240 грн в 2024 году;
• другие доходы, не обложенные налоговым агентом.

Кто НЕ подает декларацию

Если физическое лицо получало только:

• доходы, которые не облагаются налогом согласно ст. 165 НКУ;
• доходы исключительно от налоговых агентов (зарплата, ГПД);
• доходы от продажи имущества, за которые налоги уже уплачены нотариусом;
• наследство, которое облагается по нулевой ставке или уже обложено налогом. Вам будет полезной статья Наследство и подарки в годовой декларации за 2024 год

Также освобождаются:

• несовершеннолетние, недееспособные, военные срочной службы, задержанные или осужденные, пропавшие без вести.

Основные доходы, подлежащие декларированию

1. Иностранные доходы (пп. 163.1.3 НКУ) — отражаются в строке 10.10 декларации с указанием страны и валюты.
2. Продажа недвижимости по решению суда — строка 10.5 декларации и приложение Ф4.
3. Продажа движимого имущества по решению суда — строка 10.5 декларации и приложение Ф4.
4. Нецелевая благотворительная помощь свыше 4240 грн в год:
   • декларируется в строке 10.13;
   • облагается налогом сумма превышения;
   • учитываются суммы НДФЛ и ВС, удержанные налоговым агентом.
5. Аннулирование долгов, инвестиционная прибыль, «просроченные» долги и т. п.

Вам пригодятся статьи:

• Продажа недвижимости и авто: как отразить доход в годовой декларации?
• Декларируем доходы от аренды
• Иностранные доходы физлица: отражаем в декларации
• Продавали на маркетплейсах? Задекларируйте доход и уплатите налоги
• Подавать ли декларацию, если получили кэшбек, компенсацию за еВідновленням, зимнюю помощь и т.д.?

Срок уплаты НДФЛ и военного сбора (ВС)

• до 1 августа 2025 года(п. 179.7 НКУ).
• Если ГНС доначислит налог — уплатить в течение 10 дней от получения уведомления.

Важно помнить

• Если налоговые агенты удержали НДФЛ и ВС — отражайте это в декларации.
• При необходимости — используйте механизм обжалования, но соблюдайте сроки.

Штрафы за неподачу или опоздание

1. Налоговый штраф (п. 120.1 НКУ)

• За неподачу или несвоевременную подачу декларации — штраф 340 грн.
• При повторном нарушении в течение года — штраф 680 грн.

2. Доначисление налоговых обязательств (пп. 123.1, 123.2 НКУ)

Если декларация не подана вовремя, налоговая может:

• Провести внеплановую проверку;
• Самостоятельно определить сумму налогового обязательства;
• Начислить дополнительный штраф:
  • 10% от суммы доначисленного обязательства;
  • 25%, если докажут умышленное нарушение.

‼️ Аналогичный штраф применяют, если физлицо занизило НДФЛ или военный сбор в декларации (консультация в категории 103.28 ЗІР ГНС).

3. Административная ответственность (ст. 164¹ КУоАП)

• За несвоевременное представление или искажение данных в декларации — предупреждение или штраф от 51 до 136 грн.

Вывод

• Подать декларацию за 2024 год нужно до 30 апреля 2025 года включительно.
• Уплатить налоги необходимо до 1 августа 2025 года.
• Декларация обязательна не для всех — главное знать свой перечень доходов и обязанности.
• За непредставление, несвоевременное представление декларации переданы штрафы.