Декларация по налогу на прибыль 2024: начальная часть
Декларация по налогу на прибыль условно имеет 3 части и приложения. Здесь рассматриваем, как заполнить поля начальной части декларации.
Декларация по налогу на прибыль условно состоит из трех частей и приложений. Что касается частей:
- начальная часть (поля 1 — 10, здесь рассматриваем именно ее заполнение);
- основная часть (строки 01 — 44 — см. статью Декларация по налогу на прибыль 2024: основная часть).
- заключительная часть (см. статью Декларация по налогу на прибыль 2024: заключительная часть).
Важно! Почти каждое поле начальной части является обязательным реквизитом. Поэтому их нужно заполнять правильно
Заполнение начальной части декларации
| Номер поля | Содержание |
| Поле 1 | Тип декларации: Отчетная, Отчетная новая (исправление ошибок до истечения предельного срока представления декларации) или Уточняющая (исправление ошибок прошлых отчетных периодов) |
| Поле 2 | Отчетный (налоговый) период, за который подается декларация с типом «Звітна», «Звітна нова» («Рік» — для годовой декларации) Базовый отчетный период плательщика (квартал или год) |
| Поле 3 | Заполняют только при исправлении ошибок: указывают ошибочный (уточняемый) период, ошибки которого исправляют. Ошибки исправляют через текущую декларацию (приложение ВП) — заполняют 2 и 3 одновременно (см. консультацию из категории 102.20.02 ЗІР ГНС): Ошибки исправляют через уточняющую декларацию — поля 2 и 3 заполняют одинаково (указывают ошибочный период) |
| Поле 4 | Полное наименование плательщика согласно регистрационным документам. Сокращения (вроде ООО, ЧП) указывать нельзя |
| Поле 5 | Налоговый номер плательщика: — код ЕГРПОУ(для юрлиц). Юрлица, которые не имеют кода ЕГРПОУ (нерезиденты, осуществляющие деятельность в Украине через постоянные представительства), указывают учетный номер налогоплательщика; — РНУКПП он же идентификационный код или серия (при наличии) и номер паспорта, если нет кода по религиозным убеждениям(для физлиц) — код КВЭД основного вида деятельности |
| Поле 6 | Налоговый адрес, который значится в ЕГР: местонахождение (для юрлиц) или место жительства (для физлиц), также вписывают почтовый индекс, телефон, факс, e-mail |
| Поле 7 | Для нерезидентов, осуществляющих деятельность в Украине через постоянные представительства(п. 64.5 и п.п. 133.2.2 НКУ): полное наименование, местонахождение, название и код страны резиденции |
| Поле 7.1 | Данные о постоянном представительстве (обособленном подразделении), через которое нерезидент осуществляет деятельность в Украине (код ЕГРПОУ). Также ставят отметку о постоянном представительстве в поле 10 |
| Поле 8 | Наименование налогового органа, в который подают декларацию. Если ваша ГНИ реорганизована, то будьте внимательны и проставьте новый правильный номер. Детали — в статье Новые коды ГНИ с 01.01.2025: учитывайте в декларациях |
| Поле 9 | Полное наименование института совместного инвестирования (ИСИ) Регистрационный код ИСИ (согласно данным Единого государственного реестра ИСИ). И также ставят пометку об ИСИ в поле 10 |
| Поле 10 | Заполняют только те плательщики, которые в нем указаны. Например, — постоянные представительства нерезидентов предприятия (организации); — плательщики, которые ликвидируются и подают декларацию за последний налоговый (отчетный) период; — юрлица на ЕН и ФЛП на ЕН и общей системе, независимые профессионалы, выплачивающие доход юрлицу-нерезиденту — плательщики, которые управляют активами ИСИ в виде образования без статуса юрлица резиденты Дія Сити — плательщики налога на особых условиях |
