Декларация по единому налогу ФЛП 2 группы за 2024 год
Покажем, как заполнить отчетность ФЛП 2 группы на упрощенной системе (ЕН) за 2024 год. У нас есть подробная инструкция, примеры и образцы заполнения.
Срок подачи и форма
📅 Последний день подачи декларации ФЛП 2 группы на ЕН за 2024 год — 03.03.2025
📧 Идентификатор электронной формы — F0103406.
Шапка декларации
В шапке заполняем общую информацию о плательщике и налоговом органе. Обычно, при автоматическом заполнении (например, через Электронный кабинет ГНС) эти данные подтягиваются автоматически. Их остается только проверить.
Обратите внимание на налоговый адрес ФЛП. Он может подтянуться неверный. Пример, если физлицо после перепрописки по другому адресу (т. е. после смены регистрации места жительства) не уведомило об этом налоговую. Да-да, это нужно делать!
Поля, которые следует заполнить, выделены красным на рис. 1.
Рис. 1. Шапка декларации
Общие показатели деятельности
Это еще тоже не доходы. Здесь указывают (рис. 2):
1. Количество работников. Берите максимальное количество наёмных работников, которое было в любом месяце месяца за год. ФЛП на 2 группе имеют право нанимать не более 10 работников.
2. Коды видов деятельности по КВЭД и их названия. В общем, следует указывать только те КВЭДы, по которым фактически получен доход за отчетный период. Но это может занять много времени — проверить, по какому коду были операции, а по какому нет. Поэтому довольно часто здесь не заморачиваются и указывают все КВЭДы. Более того, эта информация также подтягивается автоматически.
Рис. 2. Общие показатели деятельности
Данные о доходе и ЕН
ФЛП на 2 группе ЕН должен заполнить раздел III — Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога второй группы и V — Определение налоговых обязательств по единому налогу (рис. 3). Здесь указывают:
1. Авансовые взносы по единому налогу за каждый квартал. Причем, начисленные налоговой (на случай нестыковок в начислении и фактической уплате). Проверить суммы можно в разделе Состояние расчетов с бюджетом Электронного кабинета ГНС.
2. Сумму полученного дохода за год — в строке 03. Данные заполняют в гривнях с копейками. Однако система Электронного кабинета сама может отбрасывать нулевые копейки. Это не помешает успешно подать декларацию. Эту же сумму следует перенести в строку 08.
Рис. 3. Данные о доходе и ЕН
ЕСВ приложение
Налоговая позволяет не подавать приложение по ЕСВ, если ФЛП не платил этот взнос за себя в 2024 году. Причем, независимо от оснований: то ли имеет общее освобождение (является наемным работником, лицом с инвалидностью, пенсионером и т.д.), то ли льготу на время военного положения. Детали — в статье ФЛП не платил ЕСВ в 2024: подавать ли приложение к декларации?
В таком случае не нужно заполнять строку 21 и строку с отметкой о представлении приложения 1 по ЕСВ.
Рис. 4. Данные о подаче/неподаче приложения по ЕСВ
Если же ФЛП все же уплачивал ЕСВ за себя хотя бы один месяц, то подать ЕСВ-приложение нужно. Здесь вам поможет статья ФЛП уплатил ЕСВ в 2024: заполняем приложение к декларации.
Тогда эти поля декларации также будут заполнены. В строку 21 следует вписать сумму ЕСВ к начислению. А в поле «Додаток 1….» поставить «Х».
Также можно подать пустое приложение по ЕСВ. Как его заполнить? Смотрите на рис. 5 и 6.
Рис. 5. Шапка приложения по ЕСВ к декларации по ЕН
Рис. 6. Табличная часть приложения по ЕСВ к декларации по ЕН
После подачи отчета (иногда через час, а иногда через день) проверьте, успешно ли он принят — Как проверить, что декларация принята?
