Декларация по единому налогу ФЛП 3 группа: заполнение новой формы 2025
Инструкция и порядок заполнения декларации плательщика единого налога 3 группы (ФЛП) по новой форме в 2025 году.
Об обновлении форм декларации по единому налогу мы писали в статьях:
Кто подает декларацию
Декларацию подают ФЛП на 3 группе ЕН, которые соответствуют условиям:
- осуществляют деятельность, разрешённую для 3 группы (пп. 3 п. 291.4 НКУ);
- имеют доход до 1167 МЗП на 1 января отчётного года;
- используют труд наёмных лиц без ограничения количества;
- занимаются продажей товаров и предоставлением услуг любым физическим и юридическим лицам (без ограничений по системе налогообложения).
Сроки подачи
Декларация подается:
- ежеквартально — в течение 40 календарных дней после окончания квартала(п. 296.3 НКУ): 1 квартал, полугодие, три квартала (9 месяцев) и год.
- если последний день — выходной/праздник, крайний день переносится на следующий рабочий день.
Куда подавать
Декларация подаётся по месту налогового адреса ФЛП(п. 296.4 НКУ). То есть по основному месту учета.
Ответственность за неподачу
- штраф 340 грн за каждое нарушение;
- повторное нарушение в течение года — 1020 грн (п. 120.1 НКУ).
Актуальная форма
Утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 № 578 (с изменениями).
- Электронный идентификатор — F0103309 👉 Новая форма декларации по единому налогу 2025 уже действует!
- Заполняется на украинском, без исправлений, суммы — в гривнах с копейками.
‼️ ВНИМАНИЕ! Пример заполнения с картинками и образцами есть в статье Декларация ФЛП 3 группы 2025: пример заполнения новой формы
Скачать и посмотреть форму декларации вы можете здесь.
Какие приложения подает ФЛП 3 группы
Квартальные декларации подаются без приложений (кроме ликвидационных или перехода на общую систему).
Годовая декларация содержит приложения (при необходимости):
- Приложение 1 — начисление дохода и ЕСВ (F0133109);
- Приложение 2 — расчет минимального налогового обязательства (F0133209), подается при наличии показателей.
Пошаговое заполнение ключевых разделов декларации
Общая часть
| Поле | Описание |
|---|---|
| Поле 1 — Тип декларации | |
| 01 «Звітна» | если декларацию подают за соответствующий базовый отчетный (налоговый) период в установленные сроки или с опозданием |
| 02 «Звітна нова« | если декларацию подают за такой же отчетный период с исправленными показателями после поданной отчетной до окончания предельного срока ее представления |
| 03 «Уточнююча« | если декларация подается за такой же отчетный период, за который подана отчетная, для исправления данных после предельного срока ее подачи |
| 04 «Довідково« | если декларация представляется соответственно для получения справки о доходах за другой, нежели квартальный налоговый (отчетный) период, для назначения пенсии, материального обеспечения, страховых выплат. |
| Поле 2 — Отчетный период (квартал/год) | Декларацию составляют нарастающим итогом с начала года за периоды первый квартал, полугодие, 9 месяцев (три квартала), год. Поле «месяц» заполняют только для декларации с типом «Довідково»: прописывают арабскими цифрами от 1 до 12 номер календарного месяца |
| Поле 3 — Налоговый (отчетный) период, который уточняется | Заполняют только для уточняющей декларации — период, который исправляется. |
| Поле 4 — Налоговый орган | Наименование контролирующего органа, в который подается отчетность |
| Поле 5 — Плательщик | Указывают фамилию, имя, отчество (при наличии) ФЛП |
| Поле 6 — Налоговый адрес | Налоговый адрес (место жительства) ФЛП |
| Поле 7 — РНОКПП | Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта или серия (при наличии) и номер паспорта (если по религиозным убеждениям отказываются от принятия РНУКПН и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) |
| Поле 8 — Особые отметки | строка 8.1 — плательщика налога, который подает декларацию за последний налоговый (отчетный) период, на который приходится дата государственной регистрации прекращения строка 8.2 — плательщика налога, представляющего декларацию за последний налоговый (отчетный) период, в котором осуществлен переход на уплату других налогов и сборов |
Раздел I. Общие показатели предпринимательской деятельности
Поли 9 — Фактическая численность наемных работников в отчетном периоде (лиц) указывают наибольшую численность наемных работников за любой месяц налогового (отчетного) периода. Нет наемных работников = 0.
Не учитываются работники, находящиеся в отпуске в связи с беременностью и родами и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста, а также работники, призванные на военную службу во время мобилизации, на особый период.
Поле 10 — Виды предпринимательской деятельности в отчетном периоде: код и название вида экономической деятельности в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности (КВЭД ДК 009:2010) только тех видов предпринимательской деятельности, которые ФЛП осуществлял в отчетном периоде.
Раздел II. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога первой группы
Заполняется только при переходе с 1 группы на 3 группу.
Отражаются отдельно:
- уплаченные авансовые взносы за период пребывания на 1 группе;
- доход, полученный на 1 группе;
- доход, подлежащий налогообложению по ставке 15% (п. 296.5.1 НКУ).
Раздел III. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога второй группы
Заполняется только при переходе со 2 группы на 3 группу
Отражаются отдельно:
- уплаченные авансовые взносы за период пребывания на 2 группе;
- доход, полученный на 2 группе;
- доход, подлежащий налогообложению по ставке 15% (п. 296.5.1 НКУ).
Раздел IV. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога третьей группы
- Строка 05 — Доход по ставке 3% (ФЛП на 3-й группе НДС). Указывается доход без НДС в пределах лимита.
- Строка 06 — Доход по ставке 5% (ФЛП 3-й группы без НДС). Указывается фактически полученный доход в пределах лимита.
- Строка 07 — Доход, облагаемый налогом 15%:
- превышение лимита;
- доход, полученный расчётами вопреки п. 291.6 НКУ;
- доход от деятельности, не разрешённой на упрощённой системе.
Раздел V. Определение налоговых обязательств по единому налогу
- Строка8 — Общий доход (сумма строк 01-07).
- Строка 09 — Налог 15% = (р. 02 р. 04 р. 07) × 15%.
- Строка 10 — Налог 3% = р. 05 × 3%.
- Строка 11 — Налог 5% = р. 06 × 5%.
- Строка 12 — Общий единый налог = р. 09 р. 10 р. 11.
- Строка 13 — Налог за предыдущий период (переносится из предыдущей декларации).
- Строка 14.1 — ЕН к уплате = р. 12 — р. 13.
- Строка 14.2 — Доначисление минимального налогового обязательства (МНО).
- Строка 14 — Общий ЕН в бюджет = р. 14.1 р. 14.2.
Раздел VI. Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок
- Строка 15 — Налог за период с ошибкой (значение из р. 14 старой декларации).
- Строка 16 — Уточненный налог за этот период (из р. 14 уточняющей декларации).
- Строка 17 — Увеличение налога (если р. 16 > р. 15).
- Строка 18 — Уменьшение налога (если р. 16 < р. 15).
- Строка 19 — Штраф:
- 3% (уточняющая декларация),
- 5% (исправление в текущей).
- Строка 20 — Пеня (кроме периодов военного положения — п. 69.1 НКУ).
Раздел VII. Определение обязательств по уплате единого взноса по данным отчетного (налогового) периода
- Строка 21 — Начисленная сумма ЕСВ (переносится из Приложения 1, графа 4, раздел 9).
Раздел VIII. Определение налоговых обязательств по военному сбору
Подраздел І — Ежемесячные авансовые взносы ВС (в случае перехода с 1 или 2 группы)
- 12 ячеек для каждого месяца (ставится «Х» за уплату).
- Строка 22 — Общая сумма начисленных ВС за период.
Подраздел ІІ — ВС за доходы 3 группы
- Строка 23 — Начисленный ВС = (р. 5 р. 6 р. 7) × 1%.
- Строка 24 — ОЗ предыдущего периода (из р. 23 предыдущей декларации).
- Строка 25 — ОЗ к уплате = р. 23 — р. 24.
Корректировка ошибок по ВС
- Строка 26 — ОЗ за период, где была ошибка (р. 25 прошлой декларации).
- Строка 27 — Уточненная сумма ОЗ.
- Строка 28 — Увеличение ОЗ (стр. 27 — стр. 26, если больше).
- Строка 29 — Уменьшение ОЗ (р. 27 — р. 26, если меньше).
в конце ФЛП ставит «Х» напротив приложений, которые прилагает к декларации.
Как заполнить приложения к декларации, читайте в статьях:
Способы подачи
- лично или через доверенное лицо;
- по почте (не позднее чем за 5 дней до предельной даты);
- электронно через Электронный кабинет.
Нужно ли подавать нулевую декларацию?
Согласно консультации из категории 107.01.07 — если дохода нет, ФЛП может не подавать квартальные «нулевые» декларации. Но годовую декларацию рекомендуется подать даже с нулями, чтобы избежать вопросов от ГНС и сохранить статус плательщика ЕН.
Подробно об этом — в статье Подавать ли нулевую декларацию по единому налогу ФЛП в 2025 году
