Доход граждан, который обязывает подать декларацию за 2024 год

Приводим перечень видов дохода, получив который физическое лицо (гражданин) должен подать декларацию об имущественном состоянии и дохи в 2025 году за 2024 год.

Также вам будет полезной статья Декларация об имуществе и доходах граждан за 2024 год

Подпункт 170.7.3 НКУ 👉 нецелевая благотворительная помощь, общая сумма которой в 2024 году превысила 4240 грн

Подпункт «б» ч. 1 п.п. 170.7.4, ч. 3 п.п. 170.7.4 НКУ 👉 благотворительная помощь для семьи усыновителей, детского дома семейного типа, приемной семьи, опекунов (попечителей) ребенка, неполной семьи, многодетной семьи, если ее сумма (стоимость) совокупно в течение 2024 года превышает 30 0000 грн

Подпункт 170.7.5 НКУ 👉 денежная целевая благотворительная помощь, не использованная в течение 12 календарных месяцев, а помощь на лечение — в течение 24 календарных месяцев, следующих за месяцем ее получения, и при этом не была возвращена благотворителю до окончания этого срока (исключение — благотворительная помощь в виде эндавмента). Эндавмент — это сумма денежных средств или ценных бумаг, которые вносятся благотворителем в банк или небанковское финансовое учреждение, благодаря чему приобретатель благотворительной помощи получает право на использование процентов или дивидендов, начисленных на сумму такого эндавмента

Подпункт «б» п.п. 170.7.8 НКУ 👉 благотворительная помощь, предоставленная лицам, указанным в п.п. 165.1.54 НКУ, на восстановление утраченного имущества, на жилищные, социальные и бытовые нужды и на другие нужды по перечню, определенному постановлением КМУ от 26.11.2014 № 653, если ее сумма совокупно за 2024 год превысила 3 550 000 грн

Подпункт «б» п. 172.5 НКУ 👉 доход от отчуждения объекта недвижимости, неделимого объекта незавершенного строительства / будущего объекта недвижимости по решению суда о смене собственника и переходе права собственности на такое имущество

Пункт 173.4 НКУ 👉 доход от отчуждения движимого имущества по решению суда, третейского суда о смене собственника и переходе права собственности на движимое имущество

Подпункт 164.2.7 НКУ 👉 задолженность по заключенному гражданско-правовому договору более 1514 грн, если по ней в 2024 году истек срок исковой давности (исключение — налоговая задолженность, по которой истек срок исковой давности согласно разд. II НКУ).

Подпункт «д» п.п. 164.2.17 НКУ 👉 прощенная (аннулированная) кредитором основная сумма долга (кредита) по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности, если такая сумма превысила в 2024 году 1775 грн и о прощении которой кредитор сообщил надлежащим способом (исключение — прощенный долг по ипотечному кредиту в иностранной валюте, обеспеченному ипотекой жилой недвижимости).

Подпункт 170.⁷¹.4 НКУ 👉 бюджетный грант (его часть), по которому нарушены соответствующие условия договора о целевом использовании. Если физлицо вернуло грант предоставителю полностью или частично в календарном году, следующем за годом включения суммы гранта в годовой налогооблагаемый доход, то можно подать уточняющую налоговую декларацию и уменьшить сумму годового налогооблагаемого дохода за соответствующий отчетный год на возвращенную сумму гранта(п.п. 170.⁷¹.5 НКУ).

Подпункт «а» п.п. 170.1.5 НКУ 👉 доход от предоставления другому физическому лицу недвижимого имущества в аренду, субаренду, эмфитевзис, жилищный наем/поднаем

Подпункт 173.4, п. 173.8 НКУ 👉 доход от продажи (обмена, любого перехода права собственности) объектов движимости без участия налоговых агентов (исключение — когда сделка удостоверялась нотариально и НДФЛ и ВС были уплачены накануне)

Пункт 172.2 НКУ 👉 доход от всех операций по продаже, мены или иного отчуждения объектов недвижимости, неделимого объекта незавершенного строительства / будущего объекта недвижимости, делимого объекта незавершенного строительства и от уступки прав по договору купли-продажи неделимого объекта незавершенного строительства / будущего объекта недвижимости, если физлицо воспользовалось правом уменьшить доход на сумму разрешенных расходов

Подпункт 174.3 НКУ 👉 стоимость унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих обложению НДФЛ по ставке, кроме нулевой, если не были уплачены НДФЛ и ВС

Подпункт 165.1.39, п. 174.6,п.п. 168.1.3 НКУ 👉 подарки, которые облагаются по ставке, кроме нулевой и/или с которых при нотариальном удостоверении договоров дарения не были уплачены НДФЛ и ВС. В 2024 году необлагаемая стоимость неденежных подарков = 1775 грн (в расчете на месяц).

Подпункт 168.2.1 НКУ 👉 вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги), доход от предоставления в аренду движимого имущества и другие налогооблагаемые доходы, полученные от обычных физических лиц (в частности, доход от продажи товаров, работ)

Подпункт 165.1.24 НКУ 👉доход от продажи собственной сельскохозяйственной продукции и собственной продукции животноводства в объемах, облагаемых НДФЛ и ВС

Подпункт 170.2.1 НКУ 👉 прибыль от операций с инвестиционными активами (исключения — случаи, определенные в п.п. 170.2.8 НКУ)

Подпункт 164.2.12 НКУ 👉 средства или имущество (нематериальные активы), полученные в качестве взятки, похищенные или найденные как клад, который не был сдан государству согласно закону

Подпункт 170.¹⁴¹.3 НКУ 👉 доход специалиста Дія Сити в виде зарплаты или вознаграждения, совокупная сумма которых за 2024 год превышает эквивалент 240 тысяч евро

Подпункт 170.11.1 НКУ 👉 иностранные доходы

Подпункт 170.¹¹¹ НКУ 👉 доходы, полученные в связи с распределением прибыли или ее части образования без статуса юрлица, созданного на основании сделки или зарегистрированного в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без создания юридического лица (партнерство, траст, фонд), которое не является контролируемой иностранной компанией (КИК) и соответствует требованиям п.п. 170.¹¹¹.1 НКУ

Подпункт 170.¹³¹.3 НКУ 👉 часть прибыли КИК

Подпункт 169.2.4, 169.4.4, 170.9.1 НКУ 👉 недоплата по НДФЛ/ВС по итогам 2024 года в отношениях с работодателем из-за:

• неправильного применения налоговой соцльготы
• несвоевременного возврата подотчетных средств
• перерасчета при увольнении

Подпункт 170.10.4 НКУ 👉 иностранцы, которые в 2024 году получили статус резидента Украины — декларируют все доходы (и украинские, и иностранные)

⚠️ ВАЖНО: даже если гражданин обязан подать декларацию из-за одного вида дохода, в ней нужно указать все доходы — как налогооблагаемые, так и необлагаемые.