Единый налог для ФЛП 2025: сколько, когда и куда платить
Сколько предприниматели платят единого налога в 2025 году? Когда, куда следует оплатить ЕН? Как заполнить платежную инструкцию? На все эти вопросы у нас есть ответы.
Сколько и когда платить
Ставки, суммы и сроки уплаты ЕН для ФЛП
| ФЛП группа 1 ЕН | ФЛП группа 2 ЕН | ФЛП группа 3 ЕН |
| ЕН — до 302,80 грн/мес* | ЕН — до 1600 грн/мес* | ЕН — 5% или 3%+НДС от ЕН-дохода (за квартал)) |
| * Размеры ставок ЕН для групп 1 и 2 устанавливают местные советы в зависимости от вида деятельности ФЛП в расчете на календарный месяц: — для ФЛП гр. 1 ЕН — не более 10 % прожиточного минимума на 1 января; — для ФЛП гр. 2 ЕН — не более 20 % минимальной зарплаты на 1 января. | ||
| Не позднее 20 числа текущего месяца | Не позднее 20 числа текущего месяца | В течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации по ЕН за налоговый (отчетный) квартал |
Куда платить
Платить ЕН следует на отдельный (его личный, так сказать) счет.
Обратите внимание! Счета распределяют по территориальным громадам области. То есть выбираем именно свою ТГ и соответственно свои реквизиты.
Но при этом счета не разграничивают по группам ЕН. Следовательно, один счет действует для ФЛП всех групп единого налога.
Нужный счет можно найти, как минимум, тремя способами.
Способ 1. На сайте ГНС Украины. Переходим в раздел Рахунки для сплати платежів (рис. 1). Выбираем нужную область, город или управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками. Далее выбрать «Реквізити рахунків для сплати податків, зборів та платежів до державного та місцевих бюджетів по Харківській області» (рис. 2 — на примере Харьковской области).
Рис. 1. Счета для уплаты платежей на сайте ГНС Украины
Рис. 2. Счета для уплаты платежей конкретной области (на примере Харьковской)
Далее загружаем exel-таблицу и берем из нее нужный счет: единый налог с физических лиц. Пример для Харьковской территориальной громады приведен ниже.
Реквизиты для уплаты ЕН ФЛП на общей системе (на примере Харьковской ТГ)
| Код області | Територіальна громада (ТГ) | Назва отримувача | Код отримувача (ЄДРПОУ) | Назва банка отримувача |
| 20 | Харківська міська територіальна громада | ГУК Харків обл/МТГ Харкiв/18050400 | 37874947 | Казначейство України(ел. адм. подат.) |
| Номер рахунку (IBAN) | Код класифікації доходів бюджету | Найменування коду класифікації доходів бюджету |
| UA238999980314070699000020649 | 18050400 | Єдиний податок з фізичних осіб |
Способ 2. На сайте ГКСУ (Казначейство). Здесь заходим в раздел Реквізити доходних рахунків у розрізі областей. Находим нужную нам область (рис. 3). Скачиваем таблицу Реквізити рахунків для обліку доходів місцевих бюджетів у 2025 році (rekvizutuKH_mb.xls ( .xls , 1.23 Мб )). И находим нужный единый налог с физических лиц. Реквизиты (номера счетов и другая информация) такая же, как и с сайта ГНС Украины.
Рис. 3. Реквизиты доходных счетов в разрезе областей на сайте ДКСУ
Способ 3. В Электронном кабинете налогоплательщика. Заходим в раздел “Состояние расчетов с бюджетом”. Выбираем нужный счет из перечня и нажимаем крайнюю правую отметку. Она похожа на платежную карту (рис. 4). Высветится окно с реквизитами для уплаты и QR-кодом (рис. 5). Здесь сразу можно заполнить и оплатить.
Рис. 4. Стан розрахунків з бюджетом в Электронном кабинете налогоплательщика
Рис. 5. Реквизиты для уплаты ЕСВ с QR-кодом (на примере Харьковской ТГ)
Как заполнить платежку
Если оплачиваем ЕН с предпринимательского счета, то назначение платежа заполняем так: «101 Єдиний податок за січень 2025 р.».
Если же это платеж с личной карты, терминала самообслуживания, через кассу банка и т. д., то в назначении платежа обязательно указываем еще и Ф.И.О. и РНУКПП (ИНН) ФЛП: «101 Єдиний податок за січень 2025 р. ФОП Шагєєва О. В., код 2882111122».
