Финансовая помощь от физического лица: когда заполнять 4ДФ?
💰 Директор/основатель предоставляет возвратную финансовую помощь предприятию. Когда указывать ее сумму в 4ДФ: когда он предоставляет или когда предприятие возвращает ему средства?
В приложении 4ДФ сумма возвратной финансовой помощи отображается:
- с отметкой «153» — при возврате плательщику НДФЛ;
- с признаком «197» — при предоставлении плательщику НДФЛ.
При этом, если возвратная финансовая помощь получает юридическое лицо от физического лица и в соответствии с условиями, которые указываются в договоре займа, юридическое лицо возвращает часть полученной помощи физическому лицу, то в приложении 4ДФ к Расчету отображается только часть возвращенной помощи (консультация из категории 103.25 ЗИР ГНС).
Итак, основную сумму возвратной финансовой помощи, которую физическое лицо предоставило налоговому агенту и которая возвращается ему, не облагают НДФЛ и ВЗ (п.п. 165.1.31 НКУ). Однако предприятие-заемщик обязано отразить ее в разд. I 4ДФ с признаком дохода «153».
‼️В месяце получения помощи предприятие ее сумму не отображает в 4ДФ, так как физическое лицо возвращает деньги.
Сумму такой возвратной финансовой помощи показывают в разд. И приложения 4ДФ за тот месяц, в котором ее возвращают физическому лицу (когда физическое лицо получит свои деньги обратно). В графах 3а и 3 указывают сумму, которую вернули. Графы 4а, 4, 5а, 5 не заполняются.
📚 Возвратная финансовая помощь, полученная единщиками: судебная практика
📚 Возвратная финансовая помощь от учредителя или директора юрлица
📚 Возврат возвратной финансовой помощи физическим лицом в приложении 4ДФ
