ФОП 2025: ставки налогов, лимиты дохода, сроки отчетности
Минимальная зарплата в 2025 году
| Период действия | Месячный размер | Почасовой размер |
|---|---|---|
| 1 января — 31 декабря | 8000,00 | 48,00 |
Прожиточный минимум на 2025 год
| Размер прожиточного минимума | Период действия |
|---|---|
| 1 января — 31 декабря | |
| Общий показатель | 2920 |
| детям до 6 лет | 2563 |
| дети от 6 до 18 лет | 3196 |
| трудоспособным лицам | 3028 |
| лицам, утратившим трудоспособность | 2361 |
Ставка единого налога в 2025 году *
| Категория плательщиков | Ставка единого налога |
| Для плательщиков единого налога 1 группы | До 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2025 года. То есть до 302,80 грн |
| Для плательщиков единого налога 2 группы | До 20% от минимальной зарплаты на 1 января 2025 года. То есть до 1600,00 грн |
| Для плательщиков единого налога 3 группы | 3% от дохода (при уплате НДС) или 5% от дохода (без уплаты НДС) |
| Для плательщиков единого налога 4 группы | Ставка с 1 га в зависимости от вида |
* единый налог вправе не платить ФОП на ЕН групп 1 и 2, налоговый адрес которых находится на территориях активных боевых действий или на временно оккупированных территориях
Ставка военного сбора для ФОП и юрлиц — плательщиков единого налога (действует с 1 января 2025 года)*
| Категория плательщиков | Ставка военного сбора |
| Для плательщиков единого налога 1,2,4 групп | 10% от минимальной зарплаты на 1 января 2025 года. То есть до 800,00 грн |
| Для плательщиков единого налога 3 группы (ФОП и юрлиц) | 1% от дохода |
* Военный сбор имеют право не платить ФОП на ЕН групп 1 и 2, налоговый адрес которых находится на территориях активных боевых действий или на временно оккупированных территориях. Кроме того, мобилизованные ФОП освобождаются от уплаты ОС «за себя». Более подробно по ссылке.
Налоговая нагрузка для ФОП — единщиков в 2025 году
| ЕН 1 группы | ЕП 2 группы | ЕП 3 группы | ЕП 4 группы | |
| Единый налог | до 302,80 грн/мес | до 1600 грн/мес | 5% или 3% НДС от дохода | Ставка с 1 га в зависимости от вида |
| ЕСВ (за себя) | 1760 грн/мес | 1760 грн/мес | 1760 грн/мес | 1760 грн/мес |
| Военный сбор | 800 грн/мес | 800 грн/мес | 1% от дохода | 800 грн/мес |
Предельный объем дохода для плательщиков единого налога в 2025 году
| Категория плательщиков | Лимит дохода |
| Для плательщиков единого налога 1 группы | 1 336 000 грн (167 размеров минзарплаты) |
| Для плательщиков единого налога 2 группы | 6 672 000 грн (834 размеров минзарплаты) |
| Для плательщиков единого налога 3 группы | 9 336 000 грн (1167 размеров минзарплаты) |
| Для плательщиков единого налога 4 группы | 6 672 000 грн (834 размеров минзарплаты) |
Сроки подачи отчетности
| ЕН 1 группы | ЕН 2 группы | ЕН 3 группы | ЕН 4 группы | |
| Единый налог | Один раз в год — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года | Один раз в год — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года | Ежеквартально нарастающим итогом — в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала | Один раз в год налоговая декларация на текущий год — не позднее 20 февраля текущего года |
| Военный сбор | Один раз в год — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года | Один раз в год — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года | Ежеквартально нарастающим итогом — в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала | Один раз в год в составе декларации на текущий год — не позднее 20 февраля текущего года |
| ЕСВ (за себя) | Один раз в год в составе годовой декларации — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года | Один раз в год в составе годовой декларации — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года | Один раз в год в составе годовой декларации — в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года | Один раз в год в составе декларации на текущий год — не позднее 20 февраля текущего года |
| НДФЛ, ЕСВ, ВС за работников | — | Ежемесячно в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца | Ежемесячно в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца | Ежемесячно в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца |
