ФЛП 2 группы ЕН с 1 октября перешел на общую систему: какую декларацию подавать?

Предприниматель с 1 октября 2025 года перешел со 2 группы единого налога на общую систему. Какую отчетность нужно подавать?

Ответ:

📧 Следует подать декларацию за три квартала (9 месяцев) с ЕСВ-приложением.

📒 Изменение системы налогообложения: сроки представления отчетности в 2025 году

Для физического лица-предпринимателя (ФЛП) 2 группы единого налога, который с 1 октября 2025 года перешел на общую систему налогообложения, необходимо подать следующую декларацию:

• Тип декларации: Декларация плательщика единого налога — физического лица-предпринимателя (ЕН-декларация).
• Идентификатор формы: Необходимо выбрать бланк с идентификатором F0103309 (квартальная).
• Отчетный период: Декларация подается за 9 месяцев 2025 года нарастающим итогом.
• Конечный срок подачи: Не позднее 10 ноября 2025 года.
• Приложения: Обязательно нужно подать Приложение 1 к декларации, поскольку ФЛП перешел на общую систему. Если у ФЛП есть сельхозугодья, и происходит прекращение деятельности, может понадобиться Приложение 2 (но в вашем случае это переход на общую систему, поэтому Приложение 1 является основным).
• Заполнение декларации:
  • В разделе ІІІ необходимо отразить ежемесячные авансовые взносы по единому налогу за период пребывания на 2 группе (с января по сентябрь), заполнив соответствующие поля за І, ІІ и ІІІ кварталы.
  • В строке 03 указывается доход, полученный ФЛП с начала года (нарастающим итогом) до момента перехода на общую систему.
  • В разделе VIII следует отразить сумму военного сбора (ВС), уплаченного за каждый месяц работы на едином налоге группы 2.

Важно отметить, что после перехода на общую систему единый налог уже не уплачивается, а единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивается по правилам, действующим для общесистемщика.

🔄 Зачем менять группу единого налога или покидать упрощенку?

🔄 Как заполнить декларацию по единому налогу за III квартал 2025 года: пример для ФЛП групп 1 и 2

🔄 Единый налог ↔ общая система: налогообложение переходных операций ФЛП

Нужно ли подавать годовую декларацию по единому налогу?

⛔ Годовую декларацию по единому налогу подавать не надо!

Но необходимо будет подать годовую Декларацию об имущественном состоянии и доходах за период, когда Вы находились на общей системе налогообложения.

Основные моменты относительно годовой Декларации об имущественном состоянии и доходах:

• Период охвата: Эта декларация подается за весь календарный год, то есть за 2025 год. В ней будут отражены доходы и расходы, полученные Вами как ФЛП на общей системе с момента перехода (с 1 октября или с сентября 2025 года) до конца года.
• Цель: На основании этой декларации осуществляется окончательный расчет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), военного сбора (ВС) и единого социального взноса (ЕСВ) за период работы на общей системе.
• Срок подачи: Декларация об имущественном состоянии и доходах подается в годовой срок, то есть до 1 мая года, следующего за отчетным (в Вашем случае — до 1 мая 2026 года за 2025 год).