ФЛП для репетитора 2025: инструкция по открытию
Как зарегистрировать репетиторство: какие КВЭДы выбрать, как налоги платить за ФЛП, какая группа единого налога подходит в 2025 году?
Для чего регистрировать ФЛП репетитору в 2025 году?
Спрос на индивидуальные занятия по математике, иностранным языкам и другим предметам продолжает расти. Но чтобы легально получать оплату за свои услуги, репетитор должен зарегистрироваться как физическое лицо — предприниматель (ФЛП). Это открывает доступ к банковским счетам, платежным системам, позволяет избегать штрафов за теневую деятельность и позволяет принимать оплату за услуги от физических и юридических лиц, в том числе из-за рубежа.
КВЭД для репетиторских услуг
Что такое КВЭД?
Это код, который идентифицирует вид экономической деятельности. Он определяет, какую деятельность вы можете вести официально, и как именно вас будет видеть налоговая.
Оптимальный КВЭД для преподавания языков или подготовки к экзаменам
| Код | Название |
|---|---|
| 85.59 | Другие виды образования, не отнесённые к другим категориям — самый популярный КВЭД для репетиторов |
| 85.60 | Вспомогательная деятельность в сфере образования — например, консультации |
| 74.30 | Предоставление услуг перевода — если вы не только преподаете, но и переводите |
| 63.99 | Предоставление других информационных услуг, н.в.и.у. |
| 82.99 | Предоставление прочих вспомогательных коммерческих услуг, н.в.и.у. |
Подробно обо всех КВЭДах информация размещена на сайте 👉 Выбери кведы здесь
Какую группу единого налога выбрать?
ФЛП на репетиторских услугах имеет право работать на 2-й или 3-й группе упрощенной системы. Первая группа не подходит, потому что репетиторство — это не бытовая услуга.
Это подтверждает и система регистрации ФЛП через Портал Дія
📌 Вторая группа
| Параметр | Условия |
|---|---|
| Кто может работать | Услуги физическим лицам или ФЛП/юр. лицам на едином налоге |
| Лимит дохода | До 6 672 000 грн в год |
| Ставка налога | До 20% от минимальной зарплаты — 1600 грн/месяц. Местные власти могут установить пониженную ставку, если деятельность ведется исключительно на территории конкретной общины |
| Ограничения | Нельзя оказывать услуги (принимать оплату) от нерезидентов или юрлиц на общей системе (работать можно только с населением и плательщиками ЕН) |
Подойдет, если вы преподаете школьникам/студентам/взрослым украинцам в гривне.
🌍 Третья группа
| Параметр | Условия |
|---|---|
| Кто может работать | Репетитор с клиентами из-за рубежа или юридическими лицами |
| Лимит дохода | До 9 336 000 грн в год |
| Ставка налога | 5% от дохода (без НДС) или 3% (с НДС) 1% военный сбор |
| Преимущества | Можно получать оплату из-за рубежа, от юрлиц на любой системе налогообложения |
| Ограничения | Больше отчетности и необходимость вести учет доходов |
Отчетность и налоги
Для 2 группы:
- Налоги — ежемесячно фиксированная сумма;
- ЕСВ — минимальный взнос (1760 грн/мес в 2025);
- Отчетность — раз в год (единая налоговая декларация Приложение 1 о ЕСВ).
Для 3 группы:
- Налоги — ежеквартально 5% или 3% 1% военный сбор;
- ЕСВ — ежеквартально минимальный взнос (1760 грн х 3 мес);
- Отчетность — поквартальная декларация нарастающим итогом Приложение 1 по ЕСВ.
РРО/ПРРО
Если принимать оплату исключительно на ФЛП-счет и при этом реквизиты предоставлять в формате IBAN, то РРО или ПРРО открывать не нужно.
При наличной оплате РРО/ПРРО нужен.
🧾 Нужен ли РРО в 2025 г. Почта, QR-код, Prom, эквайринг