ФЛП идет на больничный: страховые выплаты, документы, налоги
Больничные для ФЛП в 2025 году: как получить выплаты от ПФУ, какие документы подать и налоги заплатить (единый налог, военный сбор, ЕСВ)?
Физические лица-предприниматели (ФЛП) имеют право на пособие по временной нетрудоспособности от Пенсионного фонда Украины (ПФУ), но только при выполнении четких требований законодательства. Рассмотрим, когда ФЛП может рассчитывать на выплаты, как правильно рассчитать сумму больничных, какие документы нужно подать, как отчитаться в ПФУ и как облагаются эти выплаты налогами.
Условия получения больничных для ФЛП
Право на пособие возникает в соответствии с Законом № 1105 «О общеобязательном государственном социальном страховании» при условии, что ФЛП:
- является застрахованным лицом, то есть уплачивает ЕСВ;
- имеет подтвержденный страховой стаж.
⚠️ Если ФЛП воспользовался военной льготой и не уплачивал ЕСВ — права на больничные нет. Выплаты возможны только после уплаты взноса как минимум за 2 месяца:
- за месяц наступления страхового случая,
- за последний месяц в расчетном периоде (письмо ПФУ от 29.09.2023 № 36419-41846/У-03/8-2800/23).
❌ ФЛП, которые одновременно являются наемными работниками, не могут получить больничные как предприниматели, поскольку добровольная уплата ЕСВ для них не предусмотрена (ч. 6 ст. 4 Закона об ЕСВ № 2464).
Как рассчитать сумму больничных
Расчет пособия осуществляется на основании дохода, с которого уплачен ЕСВ (данные приложения 1 к декларации ФЛП).
📌 Формула среднедневного пособия:
Сумма дохода за расчетный период ÷ Количество календарных дней в этом периоде × % по страховому стажу
Проценты в зависимости от страхового стажа:
- 50% — до 3 лет;
- 60% — от 3 до 5 лет;
- 70% — от 5 до 8 лет;
- 100% — более 8 лет.
💡 Оплата больничного ФЛП:
- с 6-го дня нетрудоспособности — за счет ПФУ;
- первые 5 дней предприниматель не оплачивает.
Ограничения
Если стаж за последние 12 мес. менее 6 месяцев — выплата не может превышать размер, рассчитанный от минимальной зарплаты;
Максимальное пособие в 2025 году — 5256,24 грн/день (160 000 грн ÷ 30,44).
Документы для получения больничных
ФЛП подает в ПФУ:
- копии деклараций (за 2024 год и справочную за 2025 год до месяца больничного);
- справку об отсутствии задолженности по уплате ЕСВ (форма F1300306);
- справку об открытии спецсчета (2604);
- выписку из ЕГР;
- справку ОК-7 (после подачи справочной декларации).
📌 Желательно добавить произвольную справку с собственным расчетом больничных.
Подача заявления-расчета
Заявление-расчет подается через кабинет страхователя на портале ПФУ или в бумажной форме;
В меню выбирается тип «ЕРЛН» (электронный больничный);
Заявление подписывается КЭП и отправляется в ПФУ.
Отчетность после выплаты
В течение 1 месяца после получения средств ФЛП подает уведомление об их выплате через портал ПФУ или в сервисный центр.
Налогообложение больничных
ФЛП выступает для себя налоговым агентом.
| Налог | Ставка |
|---|---|
| НДФЛ | 18% |
| Военный сбор | 5% |
⚠️ ЕСВ на сумму больничных не начисляется.
⚠️ Больничные не включаются в доход ФЛП для упрощенной системы.
В Объединенной отчетности (приложение 4ДФ) больничные отображаются с признаком дохода «127».
Выводы
- Больничные для ФЛП возможны только при уплате ЕСВ.
- Размер пособия зависит от страхового стажа и дохода, с которого уплачены взносы.
- Первые 5 дней ФЛП не оплачиваются, выплаты осуществляет ПФУ начиная с 6-го дня.
- ФЛП обязан подать полный пакет документов, заявление-расчет и отчет о выплате.
- Полученные больничные облагаются НДФЛ (18%) и военным сбором (5%), но не облагаются ЕСВ.
