ФОП вернул предоплату предприятию: что в 4ДФ?
Возврат предоплаты ФЛП юрлицу в разных месяцах: как отразить в Приложении 4ДФ к Объединенному отчету (пошаговый алгоритм)
Стоит ли вообще выплаты ФЛП показывать в 4ДФ? Разобраться помогут статьи 👉
Ситцация
👉 В апреле 2025 года ФОП получил предоплату от предприятия, и эта сумма была отражена в Приложении 4ДФ за апрель 2025 года.
👉 В мае 2025 года был подписан акт оказанных услуг. Поскольку услуги не были выполнены в полном объеме, ФОП вернул часть предоплаты.
Как отразить в Приложении 4ДФ?
Важное правило отражения возврата предоплаты
в случае, если ФОП возвращает предоплату, которая ранее была отражена как доход в Приложении 4ДФ (в графе 3), возврат показывается как отрицательное значение.
📌 Нормативное основание: ГНС в своем разъяснении в категории 103.25 ЗІР ГНС, четко указывает:
Если ФОП возвращает сумму предварительной оплаты после расторжения договора, этот возврат отражается в Приложении 4ДФ за тот период, когда фактически состоялся возврат средств, и указывается как отрицательное значение.
Пошаговое отражение возврата в Приложении 4ДФ
| Графа Приложения 4ДФ | Что отражаем |
|---|---|
| Графа 3а | Сумма, отражающая акт оказанных услуг |
| Графа 3 | Сумма возврата ФЛП со знаком «минус» (отрицательное значение) |
| Графы 4а, 4, 5а, 5 | Не заполняются (остаются пустыми) |
| Графа 6 | Признак дохода «157» (суммы, подлежащие возврату) |
