ФЛП сдает помещение в аренду: КВЭД, учет, налоги
Физическое лицо — предприниматель (ФЛП) на 2-й группе упрощенной системы налогообложения может предоставлять помещения в аренду физическим лицам. Но надо соблюдать налоговые требования и выполнять определенные условия.
1. Условия деятельности
КВЭД: Для предоставления помещений в аренду нужно иметь зарегистрированный КВЭД 68.20 — Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества.
Заявление по форме № 20-ОПП: Необходимо подать эту форму в налоговую, чтобы сообщить об объекте недвижимости, который будет использован в предпринимательской деятельности. При этом важно правильно заполнить графу 14 «Стан об’єкта оподаткування».
В графе 14 «Стан об’єкта оподаткування» указывается: 1 — строится/готовится к вводу в эксплуатацию; 2 — эксплуатируется; 3 — временно не эксплуатируется; 5 — непригоден к эксплуатации; 6 — объект отчужден/возвращен собственнику; 7 — изменение назначения/перепрофилирование; 8 — арендуется; 9 — сдается в аренду.
Когда сдаёте помещение в аренду, подаёте 20-ОПП с отметкой 9.
2. Учёт доходов
Ведение Книги учёта доходов: Все полученные доходы от арендной деятельности должны быть отражены в Книге учета доходов (ее можно вести в произвольной форме).
Декларация: Доход от аренды нужно включить в Налоговую декларацию плательщика единого налога.
3. Налоги
Единый налог: ФЛП на 2-й группе платит фиксированную сумму единого налога. Максимальная ставка ЕН в 2024 году — 20% от минимальной зарплаты на 1 января текущего года. И пока что повышение на 2025 год не планируется (слава Богу). Но в некоторых регионах она может быть и меньше. Например, в Харькове — 10% от МЗП. То есть, в 2024 году максимальная сумма единого налога 1420 грн. в 2025 будет 1600 грн.
Ограничение дохода: Максимальный годовой доход не должен превышать 5 921 400 грн (по состоянию на 2024 год) и 6 672 000 грн (на 2025 год). Если превысить этот лимит, ФЛП переходит на 3-ю группу или общую систему.
ЕСВ (Единый социальный взнос): Ежемесячно уплачивается минимальный взнос за себя, который в 2024 году не является обязательным. Но с 01.01.2025 его уже придется платить. Минимальный обязательный платеж 1760 грн (22% от МЗП).
