Инструкция по смене группы ФЛП в 2025 году
Как изменить группу единого налога посреди 2025 года? В какие сроки, когда платить налоги и подавать отчетность?
🔄 Как ФЛП изменить группу или ставку единого налога в 2025 году?
Кому и зачем переходить на другую группу единого налога
Изменение группы плательщика единого налога (ЕН) — это официальная процедура, которая позволяет ФЛП адаптировать налоговую модель к изменениям в деятельности, новых партнеров или налоговой нагрузки. В 2025 году она приобрела особую актуальность из-за новых обязательных платежей: военный сбор и фиксированный ЕСВ для всех групп.
👇 Самые частые причины перехода
| Причина | Объяснение |
|---|---|
| Превышение лимита дохода | В 2025 действуют следующие лимиты: 1 группа — 1 336 000 грн, 2 группа — 6 672 000 грн, 3 группа — 9 336 000 грн. Если приближаетесь к лимиту — пора подниматься. |
| Изменение вида деятельности | Например, ФЛП 2-й группы не может обслуживать юрлиц на общей системе — надо переходить на 3 группу. |
| Оптимизация налогов | При доходе ориентировочно меньше 40 000 грн/мес 3 группа может быть выгоднее 2 группы из-за отсутствия ЕН и ВС фиксированного размера. |
| Работа с крупными клиентами | Юрлица на общей системе требуют перехода на 3 группу. |
Кто имеет право менять группу
Согласно п. 298.1.5 Налогового кодекса Украины, ФЛП имеет право подать заявление на смену группы ЕН добровольно, если:
- нет налогового долга (недоимка по ЕСВ — не считается долгом),
- соблюдены все условия пребывания на текущей группе,
- соблюден срок подачи заявления.
Когда подавать заявление: ключевые сроки в 2025 году
📅 Заявление подают не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала.
| Новый квартал | Предельный срок подачи заявления |
|---|---|
| І (с 1 января) | до 16 декабря 2024 года |
| ІІ (с 1 апреля) | до 16 марта 2025 года |
| III (с 1 июля) | до 15 июня 2025 года |
| IV (с 1 октября) | до 15 сентября 2025 года |
❗ Если пропустить срок — переход возможен только со следующего квартала.
Пошаговая инструкция: как сменить группу ФЛП
Шаг 1. Заполните заявление
Форма: «Заявление о применении упрощенной системы налогообложения» (F0102003)
Важно:
- В поле 5.2 выберите «Зміна ставки та групи»
- Если меняете КВЭД — заполните еще и 5.4
Шаг 2. Подайте заявление
- 📲 Онлайн: через Электронный кабинет → раздел «Ведение отчётности» → форма F0102003 → подпись КЭП
- 🏢 Лично: распечатайте заявление в 2 экземплярах и подайте в налоговую
Шаг 3. Проверьте результат
После начала нового квартала новая группа отобразится в «Учетных данных плательщика» в Е-кабинете. Новая группа может отобразиться уже и до начала нового квартала. Но дата перехода будет — 1-е число нового квартала.
Налоговая нагрузка в 2025 году: таблица сравнения
| Группа | Лимит дохода | Фиксированный платеж (ЕН ЕСВ ВС) | Переменный платеж |
|---|---|---|---|
| 1 группа | 1 336 000 грн | 302,80 1760 800 = 2862,80 грн | — |
| 2 группа | 6 672 000 грн | 1600 1760 800 = 4160 грн | — |
| 3 группа (5%) | 9 336 000 грн | ЕСВ 1760 грн | 6 % от дохода (5% ЕН 1% ВС) |
Налоговый долг — главный риск
Перед подачей заявления:
- Проверьте «Состояние расчетов с бюджетом» в Е-кабинете
- Погасите задолженность по ЕН, ВС (ЕСВ — не засчитывается в налоговый долг)
❌ Если есть налоговый долг → заявление не рассмотрят
Частые вопросы
💬 Можно ли менять группу несколько раз в год?
Да, если каждый раз успевать до 15-дневного срока до начала квартала.
💬 Если пропустил срок — что делать?
Ждать следующий квартал. Никаких исключений.
💬 Какой способ подачи самый удобный?
Онлайн через Электронный кабинет — круглосуточно и без очередей.
💬 Можно ли на 2-й группе работать с юрлицами?
Только если они тоже на упрощенной системе. Для работы с юрлицами на общей нужен переход на 3 группу обязательный.
🏷️ ФЛП перешел с 3 группы на 2 группу единого налога в 2025 году
🏷️ ФЛП-единоналожник переходит в группу 3 и наоборот: как заполнить декларацию?
