Как бизнес использует ФЛП для оптимизации расходов: разбор практик и законодательных аспектов
Сегодня обсудим одну из самых актуальных тем — использование бизнесом физических лиц-предпринимателей (ФЛП) для снижения расходов.
Почему бизнес оптимизирует расходы через ФЛП?
Любой бизнес имеет главную цель — получение прибыли. Это четко закреплено в законодательстве: статья 42 Хозяйственного кодекса Украины указывает, что предпринимательство — это инициативная, систематическая деятельность с целью получения экономического результата и прибыли.
В процессе достижения этой цели бизнес сталкивается с налогами, которые уменьшают чистую прибыль. Именно поэтому компании активно ищут юридические механизмы для минимизации налоговой нагрузки. Одним из популярных инструментов является сотрудничество с ФЛП на упрощенной системе налогообложения.
Как это работает на практике?
Рассмотрим классическую схему:
- Оплата услуг или товаров через ФЛП.
Чаще всего бизнес заключает договоры с физическими лицами-предпринимателями 2-й или 3-й группы. Ведь единый налог для них составляет всего 5% (для 3-й группы) или даже меньше (для 2-й группы). - Отсутствие налога на прибыль.
Для юридических лиц расходы на оплату услуг ФЛП уменьшают налоговую базу, что снижает налог на прибыль. - Административная простота.
В сравнении с оформлением трудовых отношений или ведением сложного учета производства, сотрудничество с ФЛП является менее затратным с точки зрения администрирования.
Как государство контролирует такие оптимизации?
Налоговые органы активно отслеживают случаи чрезмерного использования ФЛП для оптимизации. Вот несколько важных аспектов:
- «Красные линии» ГНС.
Согласно приказу ГНС №444, к рискованным признакам относятся, например:- значительная доля выплат ФЛП в общем объеме расходов компании;
- сотрудничество с ФЛП, которые являются сотрудниками, учредителями или руководителями этой же компании.
- Анализ форм отчетности.
Особое внимание налоговики уделяют отчетам по форме 4-ДФ, а также совпадению адресов, контактов или других данных между компанией и ФЛП. - Письма официальных органов.
Например, в письме Национального банка Украины от 1 ноября 2024 года указано, что использование ФЛП может быть инструментом занижения расходов. Такие действия, по мнению НБУ, приводят к недополучению налогов в бюджет.
Подробнее о рисках использования ФЛП вы можете узнать на сайте ГНС.
Все ли оптимизации являются незаконными?
Важно понимать, что само по себе сотрудничество с ФЛП не является нарушением. Но бизнесу необходимо избегать схем, которые формально заменяют трудовые отношения или явно уклоняются от налогообложения.
Например, злоупотребления можно заподозрить, если:
- ФЛП получает платежи только от одного заказчика;
- ФЛП выполняет работу на условиях, которые соответствуют трудовым отношениям (график, контроль, подчиненность);
- объемы сотрудничества значительно превышают реальные возможности ФЛП.
Что важно учитывать бизнесу?
- Прозрачность отношений с ФЛП.
Договорные отношения должны быть четкими, а объем работ — реалистичным. - Своевременная отчетность.
Используйте правильные формы отчетов, например, 4-ДФ, и убедитесь, что расходы подтверждены. - Мониторинг законодательства.
Следите за новостями ГНС и законодательными изменениями. Оперативную информацию вы всегда можете найти на i.factor.ua.
Сотрудничество с ФЛП остается эффективным инструментом для бизнеса, но важно соблюдать рамки закона. Чтобы узнать больше о юридических нюансах, подписывайтесь на наши курсы и вебинары на платформе FactorAcademy.
Будьте в курсе и работайте прозрачно!
Оставайтесь с нами и придерживайтесь актуальных рекомендаций. До новых встреч!
