Ликвидационная декларация по единому налогу ФЛП 2 группа: новая форма 2025

Образец и пример заполнения ликвидационной отчётности для ФЛП 2 группы на ЕН, который закрылся в 2025 году. С военным сбором.

Отчётный период

• Дата прекращения деятельности: это дата внесения записи в ЕГР о прекращении предпринимательской деятельности (дата аннулирования — рис. 1).
• Дата аннулирования регистрации плательщиком единого налога: она совпадает с датой прекращения предпринимательской деятельности (рис. 2).
• Дата снятия с учета в качестве плательщика ЕСВ: эта дата не отражается в электронном кабинете, поскольку для ее фиксации проводится налоговая проверка.

Рис. 1. Дата аннулирования

Рис. 2. Дата снятия с учета

Порядок подачи ликвидационной декларации

Ликвидационную декларацию представляют нарастающим итогом за налоговый (отчетный) период, в котором проведена государственная регистрация прекращения деятельности.

Ликвидационная декларация подается вместе с Приложениями 1 и 2 (приложение 2 — при наличии показателей).

Подать декларацию можно:

• В электронном виде через Электронный кабинет, мобильное приложение «Моя налоговая» или портал ДІЯ, если электронный документооборот не прекращен.
• На бумажных носителях (лично, через уполномоченное лицо или по почте).

Сроки подачи

Для ФЛП 1-2 группы — годовой отчетный период: Декларация подаётся до 1 марта следующего года (после прекращения деятельности). Но можно её подать и до окончания года, в котором закрыт ФЛП.

Для ФЛП 3 группы — квартальный отчётный период: Декларация подаётся в течение 40 календарных дней после окончания квартала закрытия ФЛП. Но её также можно подать и до конца квартала, в котором прекращена деятельность.

Формы налоговых деклараций

С 1 апреля 2025 года вступили в силу новые формы деклараций. Они уже есть в Электронном кабинете ГНС:

• ФЛП 1-2 группы — форма F0103407.
• ФЛП 3 группы — форма F0103309.

Детали — в статье Новая форма декларации по единому налогу 2025 уже действует!

Декларация ФЛП 2 группа

1️⃣ Создайте декларацию в разделе Введение отчетности — форма F0103407...

Проверьте правильность выбранного органа ГНС.

Если ФЛП платил ЕСВ, поставьте галочку в приложении 1 по ЕСВ.

2️⃣ Проверьте автоматическое заполнение декларации:

• тип «Звітна» (или при необходимости «Звітна нова» — поле 01).
• отчетный период (год 2025).
• регистрационные данные плательщика и налогового органа.

3️⃣ Обязательно проставьте отметку в поле 8.1. — плательщика налога, который подает декларацию за последний налоговый отчетный период, на который приходится дата прекращения государственной регистрации.

4️⃣ Далее в поле 9 заполняем количество наемных работников. Укажите максимальное количество, которые работали одновременно в течение отчетного периода.

5️⃣ КВЭДы в поле 10. Сюда автоматически подтянутся все кведы, которые есть в учетных данных налогоплательщика. Здесь следует указать те коды, по которым получали доход в отчетном периоде. Лишние можно удалить.

📝 Рассмотрим пример, когда ФЛП ликвидировался 24.01.2025 и имел доход в доход 100 000 грн.

6️⃣ Заполните Раздел ІІІ. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога второй группы так, как на рисунке ниже.

Эта сумма дохода автоматически перенесется в строку 08.

7️⃣ Заполните Раздел ѴІІІ. Определение налоговых обязательств по военному сбору.

Здесь для 2 группы ФЛП на ЕН заполните подраздел 1.

В графе 01 поставьте «Х» за те месяцы, за которые уплачены авансовые взносы по ВС. В нашем случае это только январь — 01 — Х.

В строке 22 укажите сумму авансового взноса. У нас это 800 грн.

Если Приложение 1 подавать не нужно (есть освобождение по ЕСВ), то ликвидационная отчетность на этом готова. Можно подписывать и подавать. Если же ЕСВ-приложение подавать нужно, то поехали дальше.

Приложение 1 по ЕСВ

8️⃣ Заполните «шапку» приложения. Естественно, регистрационные данные ФЛП. В поле 5 укажите Тип формы: «Х» после прекращения. В поле 6 — дату государственной регистрации прекращения. В примере это 24.01.2024. Её находим в разделе «Облікові дані» — «Дата зняття з обліку» (рис. 2 выше).

В поле 8 — период пребывания на упрощенной системе: с 01.01.2025 по 24.01.2025 (по дату снятия с учета).

В поле 8.1 — код категории застрахованного лица — 6 (для ФЛП).

9️⃣ В табличной части приложения заполните те месяцы, когда платили ЕСВ. В примере это только январь 2025 года. База начисления 8000 грн, ставка 22 %, сумма ЕСВ 1760 грн.

🔟 Эта же сумма (1760 грн) покажите в строке 21 декларации (главного документа). И в перечне приложений отметьте «Х» Приложение 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».

Все готово! Проверьте, подпишите и отправьте декларацию. Через некоторое время проверьте, чтобы пришла квитанция 2 с пометкой, что декларация принята, в том числе с обработкой по данным ПФУ (потому что есть приложение по ЕСВ).