Письмо от ГНС о предоставлении информации: как реагировать?

Налоговая прислала письмо или запрос о предоставлении информации об операциях, доходах и т.п. Как правильно отвечать? Есть ли штраф, если не ответить?

Государственная налоговая служба (ГНС) имеет законное право направлять информационные запросы и получать объяснения от налогоплательщиков:

• физических лиц,
• ФЛП,
• юридических лиц.

Часто такие запросы не являются документальной проверкой, но все равно имеют юридические последствия.

Законодательные основания для запроса информации

Статья 21.1 Налогового кодекса Украины (НКУ)

• ГНС имеет право вызвать налогоплательщика для дачи объяснений по уплате налогов или другим вопросам.

Статья 73.3 НКУ

• ГНС может направлять информационные запросы и просить предоставить объяснения или документы без личного вызова.

Что нужно знать об информационных запросах?

🔸 Информационный запрос — это не документальная проверка.
🔸 ГНС может использовать ваши объяснения для собственной трактовки ситуации.
🔸 В запросе могут содержаться просьбы предоставить документы, выписки из банка, накладные и пр.
🔸 Отвечать на запрос надо обдуманно — не слишком раскрывать информацию, которая может навредить.

Стратегия реагирования на информационные запросы

📢 Не игнорируйте запросы

• Игнорирование может привести к штрафу — 40 000 грн (ст. 121.2 НКУ).

📢 Отвечайте осторожно

• Формулируйте ответы так, чтобы подтвердить отсутствие нарушений.
• Если документы не обязательные и могут навредить — не передавайте их.

📢 Проверяйте основания запроса

• Запрос должен соответствовать законодательству.
• Вы можете отказаться предоставить документы, если это не документальная проверка.

🗂️ Разобраться в этом вам поможет статья 👉 Письмо, запрос от налоговой: что делать?

Если уверены — прилагайте документы

• Только те, которые подтверждают вашу прозрачность и отсутствие нарушений.

Что делать, если боитесь, что запрос приведет к проверке?

Если у ГНС есть реальные основания, она всё равно назначит проверку, независимо от вашего ответа.
Если оснований нет, а вы ничего «лишнего» не сообщили — оснований для проверки не появится.
Поэтому главное — не сообщать лишнего, но и не игнорировать запрос.

📕 Продал вещи через Интернет и пришло письмо от налоговиков: что делать?

Практические советы для бухгалтеров и кадровиков

✅ Используйте официальные электронные кабинеты для получения запросов от ГНС — так вы точно не пропустите письма. В частности — Электронный кабинет налогоплательщика от ГНС
✅ В случае сомнений — обращайтесь к юристам или налоговым консультантам для подготовки грамотного ответа.
✅ Если есть возможность — подтвердите в ответе, что все документы ведутся должным образом, нарушений нет, но подробные документы не предоставляются, поскольку это не документальная проверка.