Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2025 года
Ежегодно имеем две важные цифры: минимальная зарплата и прожиточный минимум. И есть множество зависимых от них показателей: минимальный и максимальный взнос по ЕСВ, размер налоговой социальной льготы, штрафы за нарушение трудового законодательства, ограничение размера больничных и декретных и т.д.
Прожиточный минимум и зависящие от него показатели
Прожиточный минимум в 2025 году
| Социальные и демографические группы населения | Размер прожитминимума, грн |
| Дети в возрасте до 6 лет | 2563 |
| Дети в возрасте от 6 до 18 лет | 3196 |
| Трудоспособные лица | 3028 |
| Лица, утратившие трудоспособность | 2361 |
| Общий показатель | 2920 |
Начнем с прожиточного минимума. Здесь никаких сюрпризов. В 2025 году он останется на уровне показателей 2024 года. Например, общий показатель составит 2920 грн, а прожитминимум для трудоспособного лица — 3028 грн.
Основные показатели, на которые влияет прожиточный минимум
| Показатель | Размер в 2025 году |
| Размер НСЛ | Минимальный размер — 1514 грн (50 % ПМТЛ, 3028 грн х 50 %) |
| Предельный размер дохода, дающий право на применение НСЛ | 4240 грн: ПМТЛ (3028 грн) х 1,4, округленные до ближайших 10 грн |
Для чего нам все эти цифры? Потому что они влияют на многие зарплатные и налоговые показатели. Ставьте лайк, если знали об этом.
Вот, например, берем прожитминимум для трудоспособных лиц. От него зависит налоговая социальная льгота, а также предельный доход для ее применения.
Основные показатели, на которые влияет прожиточный минимум
| Не облагаемые НДФЛ и ВС суммы: | |
| — пособие на погребение налогоплательщика, которое предоставляется его работодателем по последнему месту работы (в т. ч. перед выходом на пенсию) | 8480 грн (в двойном размере суммы из абз. 1 п.п. 169.4.1 НКУ, 2 х 4240 грн) |
| — нецелевая благотворительная помощь | не выше 4240 грн (не выше суммы из абз. 1п.п. 169.4.1 НКУ) |
| Сумма ЗП для индексации | не более ПМТЛ (3028 грн) |
Возвращаемся к показателям. Знакомый нам уже НСЛ-доход нужен, чтобы посчитать суммы необлагаемых НДФЛ и военным сбором помощи на погребение работника и нецелевой благотворительной помощи. А значит, эти показатели тоже не изменят в 2025 году.
Еще важный момент. Индексируем зарплату в пределах того же прожиточного минимума для трудоспособных лиц — 3028 грн. То есть, какой бы ни была зарплата, но индексируем только эту сумму.
Статья 35 Закона о Государственном бюджете 2025:
Исчисление индекса потребительских цен для индексации денежных доходов населения осуществляется нарастающим итогом, начиная с января 2025 года, который принимается за 1 или 100 %.
Сумма индексации, сложившаяся в декабре 2024 года, в январе 2025 года не начисляется.
По сумме без изменений. Но новации для индексации все же будут. Ее снова обнулят. То есть с 1 января 2025 года индекс потребительских цен будем считать нарастающим итогом от единицы или 100%. А сумму индексации, которая будет в декабре 2024 года, в январе 2025 года учитывать не будем.
Минимальная зарплата и зависимые от нее
Минимальная заработная плата в 2025 году
| Период действия | Размер МЗП | |
| месячный | почасовой | |
| 01.01.2025 — 31.12.2025 | 8000 грн | 48 грн |
А что там по минзарплате? Она также без изменений. Ее размер остается на уровне 8000 грн в месячном размере и 48 гривен в почасовом. Причем на весь 2025 год. Без периодического роста в течение года.
Это означает, что зарплата работника за полностью отработанную норму рабочего времени на полной ставке за месяц должна быть не менее 8000 грн.
Основные показатели, зависящие от текущей МЗП
| Показатель | Величина |
| Минимальный страховой взноспо ЕСВ | 1760 грн (22 % х МЗП) |
| Максимальная величина базы начисления ЕСВ | 160000 грн (20 размеров МЗП) |
Теперь о показателях, зависящих от минзарплаты. Изменятся ли они? Ну если минималка не изменится, то и они тоже?! Логично. Но не все так просто. Один из показателей — минимальный страховой взнос по ЕСВ — 22% от минималки, то есть 1760 грн. Он останется такой же. А вот МАКСИМАЛЬНАЯ база начисления ЕСВ ВЫРАСТЕТ. И это при неизменной сумме минзарплаты.
Пункт 3 Заключительных положений Закона о Государственном бюджете 2025:
На 2025 год остановить действие п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона о ЕСВ в части размера максимальной базы начисления ЕСВ.
Статья 40 Закона о Госбюджете — 2025:
С 1 января 2025 года максимальная база начисления ЕСВ = 20 размеров МЗП, установленной законом.
Здесь законодатели сделали «ход конем». На 2025 год останавливают действие нормы Закона о ЕСВ, в которой речь идет о максимальном ограничении базы начисления этого взноса в 15 минималок. И параллельно увеличивают максимальную базу начисления ЕСВ до 20 минзарплат.
8000 грн х 15 = 120 000 грн → х 22% = 26400 грн.
8000 грн х 20 = 160 000 грн → х 22% = 35200 грн.
В результате для больших доходов, заплатят ЕСВ уже не с 120000 грн, а с 160000. А это на 8800 грн больше взноса.
Максимальный размер больничных в 2025 году
| Вид ограничения | Начало временной нетрудоспособности | Максимальная среднедневная зарплата (дневная выплата), грн |
| Общее | Январь | 3942,18 (15 х 8000мзп: 30,44) |
| Февраль — декабрь | 5256,24 (20 х 8000мзп: 30,44) | |
| Специальное | Январь — декабрь | 262,81 (8000мзп: 30,44) |
Также от МЗП зависит максимальный размер больничных. Напомню, что есть общий случай. И для него среднедневная зарплата не может превышать максимальную величину базы начисления ЕСВ в расчете на один календарный день. Вот здесь нам также дастся в знаки новая увеличенная база начисления взноса в 20 минзарплат. И максимальная среднедневная зарплата для больничных составит 5256,24 коп. Но только для страховых случаев, которые начались с февраля 2025 года. Потому что там надо брать сумму максимальной базы в последнем месяце расчетного периода. То есть это месяц, предшествующий болезни. А для болезни в январе с последним месяцем расчетного периода декабрь 2024 года имеем еще ограничения в 15 минзарплат. И максимальное ограничение в 3942,18 коп.
Также МЗП влияет на специальное ограничение максимальной суммы больничных. Это когда за последние 12 месяцев перед болезнью страховой стаж менее 6 месяцев. Тогда максимальная среднедневная зарплата во всех месяцах 2025 года составит 262,81 коп. Помните, с этим ограничителем сравниваем дневную выплату. То есть ту, что уже с учетом процента в зависимости от общего страхового стажа. Ну там, например, от 5 до 8 лет — берем 70%.
Ограничения размера декретных в 2025 году
| Вид ограничения | Начало временной нетрудоспособности | Минимальная среднедневная зарплата, грн | Максимальная среднедневная зарплата, грн |
| Общее | Январь | 262,81 (8000мзп: 30,44) | 3942,18 (15 х 8000мзп: 30,44) |
| Февраль — декабрь | 5256,24 (20 х 8000мзп: 30,44) | ||
| Специальное | Январь — декабрь | 525,62 (2 х 8000мзп: 30,44) |
Также имеем ограничение для суммы декретных. При этом еще и минимальное. Оно кстати одно для всех случаев жизни. А максимальная среднедневная зарплата для общего случая такая же, как и для больничных. А вот для тех, у кого за год стаж меньше 6 месяцев, максимум среднедневной зарплаты считаем от двух минзарплат — 525,62 коп.
Основные показатели, зависящие от МЗП на 1 января 2025 года
| Показатель | Величина |
| Не облагаемые НДФЛ и ВС суммы: | |
| Стоимость подарков | 2000 грн (8000 х 25%) |
| Суточные при командировке по Украине | 800 грн (8000 х 10%) |
И есть еще показатели, которые тоже зависят от минзарплаты, но установленной на 1 января соответствующего года. Поэтому они точно изменятся в 2025 году по сравнению с началом 2024 года. Это вот например, необлагаемая НДФЛ и военным сбором стоимость подарков и сумма суточных по Украине.
Трудовые штрафы
| Вид нарушения | Сумма штрафа |
| Допуск работника к работе без оформления трудового договора. Оформление работника на неполный рабочий при фактической работе «на полную». Выплата зарплаты «в конвертах» | 10 МЗП (80000 грн) за каждого работника |
| Для плательщиков ЕН 1 — 3 групп, — предупреждение | |
| Повторное нарушение в течение 2 лет со дня выявления предыдущего нарушения — 30 МЗП (240000 грн) за каждого работника | |
| Нарушение установленных сроков выплаты зарплаты работникам, других предусмотренных выплат, более чем за 1 месяц, выплата их не в полном объеме | 3 МЗП (24000 грн) |
| Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда | 2 МЗП (16000 грн) за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение |
| Несоблюдение гарантий и льгот работникам, привлекаемым к выполнению воинских обязанностей | 4 МЗП (32000 грн) за каждого работника |
| Для плательщиков ЕН 1 — 3 групп, — предупреждение | |
| Нарушение других требований законодательства о труде | 1 МЗП (8000 грн) за каждое нарушение |
| Повторное нарушение в течение года со дня выявления предыдущего нарушения — 2 МЗП (16000 грн) за каждое повторное нарушение |
И последний на сегодня, но не последний по важности показатель — штрафы за нарушение трудового законодательства. Они привязаны к минзарплате на момент выявления правонарушения. Вот, например, за работу неоформленных работников и выплату зарплаты в конвертах светит штраф в 80000 грн. Хотя единоналожники могут отделаться лишь предупреждением. А вот если поймают еще раз в течение 2 лет, то уже штраф будет 240000 грн.
Задержали выплату зарплаты больше, чем на месяц — штраф 24000 грн. Не соблюли льготы и гарантии работникам, которые проходят военную службу — штраф 32000 грн.
В период действия военного положения в случае выполнения в полном объеме и в установленный срок предписаний об устранении нарушений, выявленных при осуществлении внеплановых мероприятий, штрафы, предусмотренные ст. 265 КЗоТ, не применяются.
Но главное, что такие штрафы могут и не применить. Что для этого нужно сделать? Просто полностью устранить выявленные проверкой нарушения в установленный предписанием срок. Ведь до сих пор действует специальная норма на время военного положения.
