Месячный Объединенный отчет 2025: анализ новой формы

Міщенко Катерина 7 апреля 2025 90

Зміст

С 1 января 2025 года работодатели перешли с квартального на месячную отчетность по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ. Новая месячная форма утверждена. Поэтому проведем анализ изменений.

Минфин уже утвердил новые формы приказом от 24 января № 39.

В феврале подаем Налоговый расчет:

за IV квартал 2024 года (не позднее 10.02.2025);
за январь 2025 года (не позднее 20.02.2025)

В Электронном кабинете ГНС форма Налогового расчета за IV квартал 2024 (старая форма) имеет код J0500109

Не перепутайте с новой формой! Новых форм пока что в Электронном кабинете нет, но ждем их со дня на день. Также ждем и обновления программного обеспечения для пользователей бухгалтерских программ с новыми формами и тогда можно уже отчитываться.

Отчитываются ли помесячно ФЛП?

Да, если ФЛП является работодателем, то он тоже переходит на месячную отчетность. Также помесячно отчитываться надо и в том случае, если у ФЛП нет наемных работников, но он выплачивал доходы другим ФЛП.

Если у ФЛП нет наемных работников и он не выплачивал доходы другим ФЛП, то Объединенную отчетность ФЛП не подает.

Изменения в форме отчета

Изменения в формах Налогового расчета и его приложений минимальны, и это — хорошая новость. В основном имеем косметические правки в связи с изменением отчетного периода с квартала на месяц.

В заглавных частях (т. е. «шапках») форм поубирали:

1) тип расчета «Довідковий», а также основания для его подачи: для пенсии или для соцвыплат. Введение ежемесячной отчетности делает такой тип расчета ненужным. Начиная с января 2025 года Налоговый расчет может иметь только три типа: «Отчетный», «Отчетный новый», «Уточняющий»;

2) убрали упоминания о квартале. В «шапке» Налогового расчета и его приложений будем указывать год и номер месяца, за который они подаются (указываем цифровое значение от 1 до 12).

А вот реквизит «Номер розрахунку» оставили и указали, что он проставляется в хронологическом порядке, независимо от типа Налогового расчета. С учетом имеющейся практики, будем нумеровать Расчеты в пределах одного отчетного месяца и не будем продолжать в следующих. То есть если предприятие будет подавать только Налоговые расчеты с типом «Звітний», они все будут иметь номер 1. Если будете исправлять ошибки и подавать новую отчетную форму или уточняющий отчет, порядковый номер расчета будет увеличиваться в хронологическом порядке.

Также в заглавной части Налогового расчета изменили нумерацию строк с численностью работников.

В основной части Налогового расчета вместо 3 колонок с тремя месяцами отчетного квартала будет одна колонка с показателями отчетного месяца.

Приложения

Новая форма отчета содержит Основной расчет и те же самые приложения:

Приложение 1 Сведения о ЕСВ;
Приложение 4ДФ Сведения о доходах;
Приложение 5 Информация о трудовых отношениях;
Приложение 6 Данные о специальном стаже

Обычные работодатели будут формировать:

Налоговый расчет ЕСВшный Д1 4ДФ трудовой Д5 Д6 при наличии работников со спецстажем. То есть в целом табличные части новых форм и объем информации, которая в них отражается, такие же, как и в приложениях квартальной отчетности.

А вот для резидентов Дія Сіті изменения более существенные.

В графе 07 трудового приложения Д5 резиденты Дія Сіті будут указывать информацию о лицах, с которыми заключены / прекращены гиг-контракты, с НОВОЙ категорией — «9».

В Д1 по строке с вознаграждением по гиг-контракту резиденты Дія Сіті будут указывать в графе 08 код категории застрахованного лица:

— «82» — для гиг-специалистов, которые имеют инвалидность;

— «83» — для других гиг-специалистов.