Не сказал банку, что ты ФЛП? Штраф 680 грн!
👔 Обязаны ли ФЛП и самозанятые лица уведомлять банк о своем статусе? Какова ответственность за непредоставление информации?
🔍 ГФС в консультациях из категории 116.08 ЗИР подчеркивают: сообщать нужно — штраф 680 грн!
Обязанность уведомлять банк
В соответствии с п. 69.7 НКУ, ФЛП и самозанятые лица обязаны информировать банк о своем статусе при открытии любого счета или электронного кошелька.
Это касается как счетов для предпринимательской деятельности, так и счетов, которые открываются:
- для собственных нужд,
- для зачисления средств от других физических лиц.
То есть, даже если счет открывается «для личных (непредпринимательских) расходов», ФЛП должен сообщить банку, что он является субъектом предпринимательской деятельности.
Последствия непредставления информации
Согласно п. 118.3 НКУ, если ФЛП или самозанятое лицо не уведомило банк о своем статусе, за каждый отдельный случай накладывается штраф:
🚨 680 грн за каждое неповедомление.
Этот штраф применяется контролирующими органами после получения информации от банка.
Обязанности банка по информированию налоговой
Параллельно действует п. 69.2 НКУ, согласно которому банки (в том числе небанковские поставщики платежных услуг и эмитенты электронных денег) обязаны в день открытия/закрытия счета отправить уведомление в ГНС о:
- счета юридических лиц,
- счета самозанятых физических лиц (ФЛП и независимые профессионалы),
- электронные кошельки таких лиц.
То есть органы ГНС получают данные автоматически, и скрыть статус ФЛП практически невозможно.
Почему это важно?
Согласно ст. 52 ГКУ, ФЛП отвечает за свои предпринимательские обязательства всем своим имуществом, включая средства на счетах — как предпринимательских, так и личных.
Если возникает налоговый долг, ГНС имеет право обратиться за взысканием средств на любых счетах ФЛП/самозанятого лица, в том числе на счетах, открытых «для личных нужд».
