Неуплата ЕСВ ФЛП за 2022 — 2025 годы: есть ли штрафы?
⛔ Предприниматель 3 группы на едином налоге не платил ЕСВ за себя за 2022, 2023, 2024 и 2025 годы. Какова ответственность?
Что касается периода 2022-2024 годы
В течение определенного периода военного положения, а именно с 01.03.2022 по 31.12.2024 года (включительно), действовала «военная» возможность неуплаты ЕСВ «за себя» для всех ФОП. Это означает, что за этот период, если ФОП не уплачивал ЕСВ и не отчитывался по нему, долгов, штрафов и пеней не будет.
Что касается периода 2025 года
С 01 января 2025 года военное освобождение от ЕСВ не действует. Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2025 год» приостановил действие льготы, которая позволяла не платить ЕСВ во время военного положения.
Итак, ФОП 3 группы в 2025 году обязаны уплачивать ЕСВ за себя по обычным правилам, независимо от того, получают ли они доход или нет.
Размер ЕСВ для ФОП 3-й группы в 2025 году
- Минимальный ЕСВ за месяц: 1760,00 грн (22% от минимальной заработной платы 8000,00 грн).
- Минимальный ЕСВ за квартал (3 месяца): 5280,00 грн.
- Максимальный ЕСВ за месяц: 35200,00 грн (22% от 20 минимальных зарплат).
Сроки уплаты ЕСВ в 2025 году
ФОП 3 группы уплачивают ЕСВ по квартально, независимо от группы. Предельный срок — 19-е число месяца, следующего за кварталом. Если 19-е число попадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день.
- І квартал: до 21.04.2025
- II квартал: до 21.07.2025
- III квартал: до 20.10.2025
- IV квартал: до 19.01.2026
Категории ФОП, освобожденные от уплаты ЕСВ в 2025 году
Некоторые категории ФОП имеют право не платить ЕСВ за себя. К ним относятся:
- Пенсионеры и лица с инвалидностью, которые получают пенсию или социальную помощь.
- ФОП, за которых работодатель уплатил ЕСВ не менее минимального взноса.
- Мобилизованные, контрактники и резервисты.
- ФОП из оккупированных территорий.
- Пленные ФОП.
Последствия неплатежа ЕСВ
Если ФОП не уплачивает или несвоевременно уплачивает ЕСВ, могут быть применены такие санкции:
- Штраф: в частности, 20% от неуплаченной суммы ЕСВ ( ч. 11 ст. 25 Закона № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»).
- Штраф: 0,1% за каждый день просрочки платежа.
- Административный штраф: от 680 до 1360 грн (за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ).
- Потеря страхового стажа: месяцы, за которые не уплачен ЕСВ, не засчитываются в пенсионный стаж.
- Потеря права на социальные выплаты: ИП не сможет получать больничные, декретные и т.д.
- Принудительное взыскание долга: налоговые органы могут направить требование о выплате недоимки, а в случае ее игнорирования — передать дело в исполнительную службу для принудительного взыскания средств с счетов или ареста имущества.
Важно: Сроков давности для штрафов и пени по Закону о ЕСВ нет.
Отчетность по ЕСВ
ФОП на едином налоге отчитываются о ЕСВ раз в год в Приложении 1 к годовой декларации плательщика единого налога. К квартальной декларации это приложение подается только в случаях перехода на общую систему налогообложения или регистрации прекращения деятельности. Если ФОП в течение всего года был освобожден от ЕСВ, Приложение 1 можно вообще не подавать.
Полезные статьи
📚 Как платить ЕСВ за себя: инструкция для ФЛП на едином налоге
📚 Как ФЛП-упрощенец правильно уплатить ЕСВ за себя?
📚 Освобождение от ЕСВ для ФЛП с 01.10.2025, если взнос оплатил работодатель
📚 «Работодатели», которые спасают ФЛП от ЕСВ
