Новая форма декларации на едином налоге — 2025

Минфин утвердил новые формы деклараций для плательщиков единого налога. За какой период подавать отчеты по новым формам, какова логика этих изменений, рассказываем дальше.

Новые формы

Минфин своим наказом від 31.01.2025 № 57 утвердил новые формы (новая редакция форм) деклараций:

• плательщика единого налога физического лица – предпринимателя;
• плательщика единого налога третьей группы (юридического лица);
• плательщика единого налога четвертой группы

Посмотреть и скачать формы можно в статье Нові форми декларації з єдиного податку – 2025: з військовим збором

Причина обновления форм деклараций — введение с 01.01.2025 военного сбора для ФЛП на едином налоге групп 1, 2, 3, 4, а также для юрлиц на едином налоге группы 3. Дело в том, что военный сбор такими плательщиками должен отражаться именно в декларации единоналожника. А отдельной отчетности по военному сбору нет.

Еще одна причина — это изменения в правилах расчета земельного минимального налогового обязательства (МНС), которые тоже нужно интегрировать в единоналоговые декларации. Больше информации вы найдете в статье «МНС-новшества» ссылку на которую оставляем в описании под этим видео.

⚠️ Согласно п. 2 наказу № 57 новые формы ЕН-деклараций представляются за отчетные (налоговые) периоды с 2025 года. Например, плательщики ЕН групп 1 и 2 при базовых условиях (если не будут менять группу ЕН посреди года и т.д.) впервые по новой форме будут отчитываться за 2025 год. Плательщики ЕН группы 3 впервые по новой форме будут отчитываться за I квартал 2025 года

📢 Отчетность по единому налогу за 2024 год подается по старой форме. Подавать заново форму (в связи с обновлением) не требуется.

Имейте в виду: если позже возникнет потребность уточнить ранее представленную отчетность за 2024 год, то использовать придется явно уже форму новую. Ибо таковы предписания ПК.

Плательщики сельхозЕН группы 4

Большую интригу имеем в отношении плательщиков сельхозЕН группы 4. Сейчас как раз завершается кампания по подаче ими деклараций на 2025 год. Крайний срок — не позднее 20 февраля Так что делать им? Как понимать слова о подаче отчетности за новую форму за отчетные периоды с 2025 года?

Тем, кто уже подал ЕН-декларацию группы 4 по старой форме, делать дополнительно ничего не нужно.

Отвечаем. Тем, кто уже подал ЕН-декларацию группы 4 по старой форме, делать дополнительно ничего не нужно.

Старую форму, очевидно, также следует использовать и подающим ЕН-декларацию группы 4 прямо сейчас.

Во-первых, налоговики уже объяснили, как интегрировать изменения в старую форму. Они знали о подготовке изменений, но не призывали ждать обновления отчетных форм.

Во-вторых, в ПКУ сказано, что плательщики сельхозЕН группы 4 представляют декларацию в порядке по статтею 46 Кодексу. По этой же статье новые формы вступают в силу в следующем после их обнародования налоговом периоде.

Конечно, налоговики часто эту норму игнорируют. Те же плательщики единого налога группы 3 по новой форме будут точно отчитываться уже за I квартал 2025 года. Но вот в отношении группы 4 налоговики на этот раз норму по п.п. 46.6 ПКУ, похоже, игнорировать не будут. Они даже его цитируют в базе налоговых знаний. То есть фактически признают: поскольку новая форма для группы 4 будет обнародована в 2025 году, то она пойдет в ход для декларирования в 2026 году. Соответственно, декларация для группы 4 на 2025 год подается по «старой» форме. Вот такая интрига.

Пока что не видно других разъяснений налоговиков. Впрочем, внимательно следим за развитием событий.

Что касается анализа самих изменений, которые произошли в ЕН-декларациях, то это разберем немного позже. Времени еще достаточно.