Новая объединенная зарплатная отчетность: как заполнять

По новой форме отчет по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ впервые подаем за январь 2025 года. Отчитываемся не позже 20 февраля. Покажем, как его заполнить и где изменения.

Электронные идентификаторы: J0500110 (юрлица) и F0500110 (ФЛП).

Также будет полезна статья Звіт з ЄСВ за січень 2025: інструкція по заповненню

Куда подаем отчетность?

Отчет подаем в налоговую по основному месту учета.

📌 Кто имеет отделенное подразделение, тот действует так, как действовали при квартальной отчетности. Если обособленное подразделение уполномочено начислять, удерживать и уплачивать НДФЛ и военный сбор, имеет отдельный баланс и самостоятельно уплачивает ЕСВ, то и Налоговый расчет он подает самостоятельно по своему основному месту учета.

📌 Имеющий подразделение неуполномоченный, тогда за него отчитывается головное предприятие по основному месту учета. При этом сведения о ЕСВ, трудовых отношениях и спецстаже работников подразделения головное предприятие отмечает в своем Налоговом расчете и приложениях Д1, Д5 и Д6. А вот сведения о НДФЛ и военном сборе с доходов работников неуполномоченного обособленного подразделения указываем в отдельном Налоговом расчете. В строках 032 и 033 Налогового расчета укажем данные по подразделению, плюс заполним приложение 4ДФ на работников неуполномоченного подразделения.

Несколько слов о заглавной части расчета, а именно – о типах расчета.

В поле «Отчетный» (строка 011) указываем, если Расчет подается за отчетный месяц первый раз;

поле «Отчетный новый» (строка 012) – делаем отметку, если до истечения срока представления корректируем сведения ранее представленного расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый»;

поле «Уточняющая» (строка 013) — это если по истечении предельного срока подачи за соответствующий месяц корректируем показатели ранее представленного Налогового расчета.

Налоговых расчетов с типом «Справочный» уже не будет.

Теперь о строке 02, отчетный налоговый период. Отмечаем год и месяц, за который мы подаем Отчет. Месяц будем отмечать цифрой: 1 — январь, 2 — февраль, 3 — март и так далее.

Номер Расчета указываем так же, как и в квартальном отчете.

Нумеруем Расчеты в пределах одного отчетного месяца независимо от типа Подаваемого Налогового расчета и не продолжаем в следующих

То есть все Налоговые расчеты с типом «Отчетный» будут иметь номер Расчета 1. Если предприятие имеет неуполномоченные подразделения и формирует на них Налоговые расчеты, то учитывает это при нумерации. Например, предприятие формирует три расчета с типом «Отчетный». Первый – главного предприятия. У него есть номер 1. Остальные два — на неуполномоченные обособленные подразделения. Их номера – 2 и 3.

В основной части вместо трех граф для месяцев квартала имеем графу для одного отчетного месяца.

Еще такой момент: большинство показателей основной части разд. И Налогового расчета программные продукты для представления отчетности «влекут» из приложения Д1. Так что дальше поговорим об этом приложении.

Заполняем приложение Д1

Приложение Д1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного довольствия) застрахованным лицам» к Налоговому расчету предназначено для отражения в отношении каждого застрахованного лица сведений о суммах:

1) начисленного дохода, входящего в базу начисления ЕСВ,

и

2) единого взноса, подлежащих уплате из такого дохода

Обобщенные сведения по Д1 по всем лицам отражаются в основной части Налогового расчета.

Если говорить об изменениях приложения Д1, то они косметические. Больше нет типа Д1 как «Справочный». Нет упоминания о квартале в строке 02 .

Немножко подправили названия отдельных граф. Но все это выглядит несущественным.

По-прежнему сведения на застрахованных лиц формируем в Д1 с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в додатку 1 до Порядку № 4.

Обратите внимание: приложение 1 к Порядку № 4 было изложено в новой редакции и дополнено двумя новыми кодами категории гиг-специалистов. Об этом мы уже говорили в прошлом видео, ссылку на него найдете под этим видео.

Примеры заполнения приложения Д1 за январь 2025 года ищите в нашей статье Заповнюємо Д1 місячного Об’єднаного звіту

Заполняем приложение Д5

Приложение Д5 разработано для накопления в реестре застрахованных лиц информации о трудовой деятельности работника и гражданско-правовой деятельности лица, работающего по гражданско-правовому договору. Очень хорошо, что здесь тоже нет глобальных изменений.

Вот смотрите, из «шапки» убрали тип «Справочный». А еще изменен отчетный период с квартала в месяц.

В табличной части приложения Д5 количество граф оставили неизменным. Что касается названий этих граф, то изменения есть, но они косметические и в целом ни на что не влияют. Из существенного – изменения для резидентов Действие сети, мы о них говорили в предыдущем видео. Так что всегда можете его посмотреть.

У обычных предприятий, резидентов Действие Сити и ФЛП должно быть приложение Д5 в составе Налогового расчета, если в течение отчетного месяца:

• заключен или расторгнут трудовой договор (ГПД, кроме ГПД, заключенного с ФЛП, если выполняемые работы (оказанные услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в выписке из ЕГР) с застрахованным лицом;
• лицо перемещено из одного структурного подразделения в другое, переведено на другую постоянную должность или работу у того же работодателя;
• лицо назначено на новую должность;
• лицу предоставлен отпуск по беременности и родам;
• лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до 3 лет;
• лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком от 3 до 6 лет.

Если же указанные события в течение отчетного месяца не происходили, то Д5 к Налоговому расчету не формируется и не подается

Подробные примеры заполнения приложения Д5 вы найдете в нашей отдельной статье — Д5 щомісячного Об’єднаного звіту: у пошуках змін