Нужно ли декларировать кэшбек от банка?

Банк выплачивал кэшбек. Нужно ли подавать декларацию об имущественном положении и доходах граждан? Как и где отображать в ней кэшбек?

Что такое кэшбек?

Кешбек – это возврат части средств, затраченных на покупки товаров или услуг. Банк может зачислять такие средства автоматически или предоставлять возможность вывести их на карту при достижении установленного минимума.

Является ли кэшбек доходом?

✅ Да. Согласно п.п. 14.1.54 ПКУ, к доходам физических лиц относится любой доход, полученный резидентами или нерезидентами с источником происхождения в Украине. Следовательно, кэшбек считается доходом, подлежащим налогообложению.

Является ли кэшбек налогооблагаемым доходом?

✅ Да. Кешбек не входит в перечень не облагаемых налогом доходов в ст. 165 ПКУ, поэтому его нужно включать в общий налогооблагаемый доход плательщика налога.

📌 Юридическое обоснование:

• Включается в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода как «прочие доходы» согласно п.п. 164.2.20 ПКУ.
• Подлежит обложению НДФЛ (18%) и военным сбором (1,5%, а с 1 декабря 2024 года – 5%).

Кто удерживает налоги?

🏦Налоговым агентом в этом случае выступает банк. Он обязан:

• Удержать НДФЛ и военный сбор при начислении кэшбека.
• Отразить доход в форме 4ДФ (с признаком дохода «127», также довольно часто банки указывают признак «126»).

Нужно ли подавать декларацию?

❌Нет, если все доходы получены от налоговых агентов. Согласно п. 179.2 ПКУ, если физическое лицо получало доходы исключительно от налоговых агентов (независимо от размера дохода), подавать налоговую декларацию не нужно.

📌 Но: если есть другие причины для подачи декларации, сумма полученного кэшбека также подлежит декларированию.

Где отображать кэшбек в декларации?

Если нужно подать декларацию, кэшбек следует указать:

• Раздел II, строка 10.13 – «Прочие доходы, не указанные в предыдущих строках декларации».
• Указывается начисленная («грязная») сумма дохода к удержанию налогов.

Обратите внимание! При автоматическом заполнении декларации на основе справки о доходах кэшбек тянется в строку 10.13.1. Но это не так. Следует перенести эти суммы в строку 10.13.

Как узнать сумму кэшбека для декларации?

📌 Варианты получения информации:

1. Запрос в банк о сумме начисленного кэшбека.
2. Справка о доходах с Электронногой кабинет налогоплательщика.

Как получить справку по ЭК:

1. Главная → ЭК для граждан → «Запрос о суммах уплаченных доходов».
2. Выбрать подходящий период (например, I квартал – IV квартал 2023 года).
3. Подписать запрос электронной подписью и получить справку.
4. Готовый документ можно найти в разделе Входящие/Исходящие документы.

📌 В справке о доходах нужно обратить внимание на:

• Графу 6 – название банка.
• Графу 7 – сумма дохода.
• Графу 9 – удержанный НДФЛ.
• Графу 11 – удержанный военный сбор.

ВЫВОДЫ

1. Кешбек является доходом и подлежит налогообложению (НДФЛ + ВЗ).
2. Налоговый агент (банк) содержит налоги и отображает кэшбек в форме 4ДФ.
3. Физлицо не обязано подавать декларацию, если его доходы – исключительно от налоговых агентов.
4. Если декларация все же подается, кэшбек следует указать в строке 10.13 раздела II.
5. Узнать сумму кэшбека можно через банк или электронный кабинет налогоплательщика.

Также вам могут быть полезны статьи Чи декларувати Національний кешбек (Зроблено в Україні)? и Зимова 1000 грн Зеленського: де місце в декларації?