Онлайн продажи и физические лица: НДФЛ, военный сбор

Налогообложение онлайн-заработков физлиц. Государство не оставляет усилий найти новые источники доходов. Их взгляд пал на то, что лежит на поверхности — заработки граждан в интернете.

Идея не новая, мы когда-то уже обсуждали тот весенний законопроект. Тот проект отозвали вместе с Кабмином, но идея никуда не исчезла. Обновленное правительство подало обновленное видение.

Итак, о чем речь? Если коротко — о налогообложении доходов обычных физических лиц, которые не являются ФЛП, но получают деньги через цифровые платформы.

‼️Важно, для ФЛП ничего не меняется. Их это не касается.

📘 Продажа на онлайн-платформах без регистрации ФЛП: новый законопроект

Речь идет именно о тех, кто пока что вне радаров. Это и аренда недвижимости, продажа товаров, предоставление услуг.

Как это должно работать? А вот тут начинается самое интересное. Идея, надо сказать, довольно элегантная и в значительной мере повторяет то, что предлагалось в первом проекте.

Налоговыми агентами для таких физлиц станут сами цифровые платформы. То есть планируется, что, скажем, OLX, Букинг, Убер и другие площадки будут удерживать и перечислять налоги в бюджет.

И чтобы эта идея выглядела привлекательнее, предлагают просто особые условия. Ставка НДФЛ всего 5%. Это, если сравнивать со стандартной ставкой НДФЛ, неплохо. Ну и плюс военный сбор.

Конечно, есть ограничения по размеру годового дохода. Также не должно быть наемных работников и никаких подакцизных товаров.

Что будет нужно для ставки 5%? Почти ничего. Открыть в банке специальный текущий счет, сообщить о нем платформе и дать согласие на раскрытие банковской тайны по этому счету по запросу налоговиков. Такой себе маленький нюанс.

А если этого не сделать? Не сообщить о счете? Не проблема. Платформа все равно удерживает налоги, но НДФЛ будет уже не 5%, а 18%. Выбор, как говорится, за нами.

Или мы добровольно показываем доходы по льготной ставке, или с нас получают по полной программе. А теперь о новинке, которую добавили в обновленный законопроект. Такой себе кэшбэк от государства.

Правительство услышало критику, что облагать налогом мелкие продажи — это уже слишком. Поэтому для тех, кто продает именно товары, ввели необлагаемый лимит. Это примерно 40 тысяч гривен в год.

То есть если вы продали товаров на меньшую сумму, налоги платить не нужно. Звучит прекрасно, но есть нюанс. Цифровая платформа все равно удерживает налоги с этих 40 тысяч по стандартным правилам. А чтобы вернуть эти деньги, физлицу придется самостоятельно подать годовую декларацию и попросить бюджет вернуть излишне уплаченное. То есть сначала государство деньги заберет, а потом мы вежливо просим их обратно. Удобно, правда? Такая себе игра «верни свое».

Когда все это планируется? С 2026 года, конечно, если законопроекты примут.

Итак, что имеем в итоге? Правительство не дремлет, и система идет к тому, чтобы вывести из тени доходы граждан в онлайне. Главный инструмент — это превращение цифровых платформ в налоговых агентов.

Для людей создают выбор — 5% или 18%. Ну, и льгота для мелких продаж, которую придется возвращать через декларацию. Так что, кто делает бизнес через структурирование продаж в интернете с привлечением физлиц, готовимся к изменениям, потому что похоже, что эпоха оплаты просто на карту постепенно подходит к концу.

Имеем новый полезный закон с четкой бухгалтерской логикой. Внесены изменения в закон о том, прямо разрешено создавать дополнительный капитал отдельно от уставного. Нельзя сказать, что это было запрещено ранее, но отсутствие детального регулирования превращало все это в серую зону, в том числе с точки зрения налоговых последствий.

Сейчас можно сказать, что все стало намного лучше.