Аренда авто у физического лица: налогообложение
Выплачиваем арендную плату за авто физлицу. Кто платит налоги при выплате арендной платы (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ)?
Ответ:
💸 Налоги уплачивает арендатор — налоговый агент.
Что удерживать из арендной платы?
| Налог / сбор | Ставка | Кто уплачивает | Комментарий |
|---|---|---|---|
| 💰 НДФЛ | 18% | Предприятие | Налоговый агент, ст. 164.2.5 НКУ |
| 💸 Военный сбор (ВС) | 5% | Предприятие | Также удерживает предприятие — налоговый агент |
| 🛑 ЕСВ | ❌ | ❌ Не начисляется | Это не зарплата или ГПД |
Почему не начисляется ЕСВ?
- Арендная плата не является оплатой труда и не является вознаграждением за работы/услуги.
- Это пассивный доход, который не подпадает под объект обложения ЕСВ (подкатегория 201.03 ЗІР ГНС).
Как отразить в отчетности?
📌 4ДФ (Приложение к объединенной отчетности):
- Раздел І
- Признак дохода: 127 — доход от аренды имущества физлица
- Указываем:
▫️ Сумму начисленного и выплаченного дохода
▫️ Сумму начисленного и перечисленного в бюджет НДФЛ
▫️ Сумму начисленного и перечисленного в бюджет ВС
📌 Приложение 1 (ЕСВ, Д1):
- Арендная плата не отражается ❌
Потому что не является базой для ЕСВ
Пример
Предприятие выплатило физлицу арендную плату за авто в размере 10 000 грн.
| Налог | Расчет | Сумма, грн |
|---|---|---|
| НДФЛ | 10 000 × 18% | 1 800 |
| ВС | 10 000 × 5% | 500 |
| Физлицо получит «на руки» | 10 000 — 1 800 — 150 | 8 050 |
Совет: С физлицом обязательно заключить договор аренды в письменной форме, чтобы избежать налоговых споров и иметь документальное подтверждение начислений.
