Переводы на карту: доход и налоги с него

Что грозит гражданам, если налоговики доберутся до их счетов. Доходы за рубежом, оплата на карту с ОЛХ, зачисление на карту средств от посторонних лиц. Поэтому разбираемся с такими доходами.

Подпадают ли поступления от карточных переводов под категорию налогооблагаемого дохода?

1. ФЛП. Начнем с того, что платежи, которые физлицо получает как ФЛП — это отдельная тема для разговора. ФЛП открывает предпринимательский счет именно для того, чтобы вести предпринимательскую деятельность, с которой уплачивает налоги. Поэтому сейчас речь не о них.

2. Доходы, которые не облагаются налогом. Нас с вами интересуют доходы, которые получают на свои карты граждане.

Если доход не облагается налогом или облагается по нулевой ставке, тогда гражданин никому ничего не должен. Доходы, которые не облагаются налогом, указанные в ст. 165 НКУ. Например, это — пенсия.

А если гражданин получил денежный подарок от членов семьи первой и второй степеней родства, такие подарки облагаются НДФЛ по ставке 0 %.

Членами семьи физического лица первой степени родства являются родители, муж/жена, дети, в том числе усыновленные.

3. Доходы от налоговых агентов. Гражданин получил налогооблагаемый доход от налогового агента, например зарплату, арендную плату, которую ему перечислил ФЛП или юрлицо. Такой доход попал к гражданину уже чистым, потому что налоговый агент за этого гражданина нужные налоги уплатил.

Но если гражданин, например, получил доход на карту от другого гражданина (не налогового агента), то такой доход должен облагаться налогом.

О каких налогах идет речь? Это НДФЛ — 18 % и ВС — 5%.

Каким образом надо платить налоги?

Физическое лицо — получатель перевода самостоятельно включает сумму доходов (в т. ч. полученных международных денежных переводов) в годовой налогооблагаемый доход и подает налоговую декларацию по результатам отчетного года, далее уплачивает налог в бюджет.

Заметьте, банк при выплате сумм переводов не является налоговым агентом, то есть налог с суммы выплаченного перевода не взимается, и перевод выплачивается в полном объеме.

Кстати, для лица, которое перечисляет средства со своего карточного счета на карточный счет другому лицу, перевод никаких последствий не несет.

Облагаются ли налогом международные переводы от физических лиц?

Суммы денежных переводов, полученных из-за рубежа, считаются иностранным доходом для граждан Украины. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ и военным сбором. Это касается переводов, полученных любым способом: зачисление на текущий или карточный счет или получение наличных.

Для налогообложения нужно:

1. Самостоятельно включить сумму полученных международных переводов в годовой налогооблагаемый доход.
2. Подать налоговую декларацию по результатам отчетного года.
3. Начислить и уплатить НДФЛ и ВС с таких доходов в бюджет.

Сумма перевода в иностранной валюте пересчитывается в гривну по курсу НБУ на дату получения перевода.

Однако, не все международные переводы автоматически считаются налогооблагаемым доходом. Существуют исключения, например, некоторые виды социальных выплат или подарки от близких родственников.

Что указывать в назначении платежа на карточные переводы? Спасет ли это получателя?

К сожалению, простая формулировка назначения платежа при карточных переводах не спасет получателя от потенциальных налоговых последствий.

Назначение платежа при карточных переводах не имеет юридической силы для налоговиков. Они рассматривают такие поступления как потенциальный доход, независимо от указанного назначения. А банки не несут ответственности за проверку правильности назначения платежа при карточных переводах между физлицами.

Для налоговых органов важнее сумма, регулярность и общая картина поступлений на счет, а не указанное назначение отдельных платежей.

Если получатель хочет доказать, что определенные поступления не являются налогооблагаемым доходом (например, это подарок от родителей или возврат долга), получателю нужно иметь другие документальные подтверждения, а не только назначение платежа.

В случае значительных или регулярных поступлений, налоговые органы могут запросить дополнительные объяснения и документы, независимо от указанного назначения платежей.

Какие доказательства нужно предоставить, чтобы подтвердить, что переводы не являются доходом (например, подарки от родителей или возврат долга)?

Что касается доказательств подтверждения родственных связей, то на запрос налоговиков (пауза) вы можете предоставить:

• свидетельства о рождении;
• свидетельства о браке;
• другие документы, подтверждающие родственные отношения

Если речь о возврате займа, тогда нужно иметь:

• договор займа;
• расписка о получении средств;
• банковские выписки, подтверждающие движение средств

Как трактует налоговая регулярные поступления средств? Может ли это быть расценено как предпринимательская деятельность?

Регулярные поступления средств налоговая, конечно, может расценить как осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, потому что один из критериев предпринимательской деятельности как раз и есть системность.

Систематическая деятельность — это три раза в течение календарного года и чаще.

За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации штрафы стартуют с 17000 грн. Плюс возможна конфискация изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения этого административного правонарушения.

Когда декларировать?

Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2024 год следует подать не позднее 30 апреля 2025 года. А сумму задекларированного в ней налогового обязательства уплатить до 1 августа 2025 года.

Какие последствия за неуплату налогов с полученных переводов?

Непредставление, несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 340 грн. К тому же, если декларация не была подана в срок, налоговики на основании имеющейся налоговой информации по результатам проверки могут самостоятельно определить сумму обязательств физлица. В таком случае будет грозить штраф 10 % суммы доначисленного налогового обязательства.

Также возможна админответственность (до 136 грн).

Ну, что ж, вот такая картина с налогообложением карточных переводов. А декларировать такие доходы или нет — это ваше собственное дело.

Не забудьте посмотреть видео что видит налоговая на ваших счетах. О препятствиях, которые имеют налоговики, чтобы добраться до банковских счетов граждан, мы рассказывали. Здесь информация о доступе к счетам, что видит налоговая.