Переход ФЛП на ЕН группы 4: правила заполнения заявления
Какие правила заполнения и подачи заявления для перехода ФЛП на единый налог (ЕН) группы 4 в 2025 году?
ФЛП, зарегистрированный в статусе фермерского хозяйства, при соблюдении всех требований, указанных в п.п. «б» п.п. 4 п. 291.4 НКУ, может выбрать ЕН группы 4. Для этого он должен подать налоговикам правильно заполненное заявление. Поговорим о том, как правильно это сделать.
Как перейти или зарегистрироваться на ЕН группы 4?
Переход на упрощенную систему налогообложения и выбор группы 4 осуществляется на основании заявления согласно п. 298.1 НКУ.
Срок подачи заявления
| Тип ФЛП | Срок подачи |
| Новосозданные ФЛП | До конца месяца, в котором произошла госрегистрация |
| Действующие плательщики других налогов | Не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, с которого планируется переход |
| Переход с другой группы единого налога | Также не позднее чем за 15 дней до нового квартала (п.п. 298.1.5 НКУ) |
Как заполнить заявление для перехода?
Форма заявления, которую используют ФЛП для выбора ЕН группы 4, утверждена приказом Минфина от 16.07.2019 № 308. То есть это та же форма заявления, которую подают ФЛП для перехода на ЕН групп 1 — 3.
Поскольку вышеупомянутая форма заявления адаптирована именно для выбора обычной группы ЕН (1 — 3), а не аграрной (группы 4), то у тех ФЛП, которые выбирают ЕН группы 4, возникают трудности с её заполнением. Из-за этого налоговики отдельно разъяснили, как её заполнить.
Порядок заполнения заявления
Для перехода или выбора ЕН группы 4 ФЛП нужно подать заявление с отметкой «Реєстрація (перехід)», в котором заполняются следующие поля.
📌 Поля 1 -4. Заполняют обязательно все ФЛП (не важно, впервые выбирают ЕН или меняют группу на ЕН группы 4). Здесь указывают:
🔹 в поле 1 — наименование контролирующего органа, в который оно подаётся;
🔹 в поле 2 — РНОКПП или серию/номер паспорта (для тех, кто отказался от РНОКПП), и ставится отметка в поле «Фізична особа — підприємець»;
🔹 в поле 3 — фамилия, имя, отчество ФЛП;
🔹 в поле 4 — сведения о налоговом адресе (место проживания) ФЛП и контактный телефон.
📌 Поле 5. Это поле ФЛП заполняют по-особенному, исходя из того, впервые ли они становятся плательщиком ЕН группы 4 или переходят с другой группы ЕН на ЕН группы 4.
Так, если ФЛП становится ФЛП группы 4 впервые, то следует заполнить только поля 5.1 и 5.1.1. В них он указывает:
🔹 в поле 5.1 – дату перехода на ЕН;
🔹 в поле 5.1.1. – группа «4» с отметкой «із реєстрацією ПДВ» или «без реєстрації ПДВ».
Если же ФЛП переходит с другой группы ЕН на ЕН группу 4, то он должен заполнить поля 5.2 и, возможно, поле 5.3.
В поле 5.2 ФЛП указывает:
🔹 группу, на которой он находился, и группу, на которую он переходит («4»);
🔹 отметку о статусе плательщика НДС: с регистрацией НДС/или без регистрации НДС;
🔹 дату (период) изменения группы плательщиков единого налога – число, месяц (словами) и год.
Поле 5.3 заполняют те ФЛП, которые либо желают стать плательщиком НДС при переходе на ЕН группы 4, либо намерены отказаться. В этом поле указываются данные НДС-регистрации, ИНН, и дата регистрации плательщиком НДС, а также отметка о регистрации или аннулировании НДС.
Поля 5.4 («внесення змін до реєстру») и 5.5 («відмова від спрощеної системи») при переходе на 4 группу не заполняются.
📌 Поля 6 – 10. Эти поля заявления на ЕН заполняют все ФЛП, которые становятся плательщиком ЕН группы 4 или переходят с другой группы ЕН в группу 4.
В этих полях ФЛП указывают:
🔹 в поле 6 — адрес ведения деятельности;
🔹 в поле 7, где указываются данные о количестве работников, работающих у ФЛП, следует обязательно указать «0». Ведь ФЛП плательщики ЕН 4 группы не могут иметь наёмных работников;
🔹 в поле 8, где указываются выбранные виды деятельности, ФЛП должен указать сельхозкоды КВЭДы согласно КВЭД ДК 009:2010 (приказ Госстандартов от 11.10.2010 № 457);
🔹 в поле 9 — указываете отметку в графе «наявний» или «відсутній», что информирует налоговиков о наличии у ФЛП налогового долга (кроме безнадёжного долга, вызванного форс-мажором). Если долг у ФЛП есть, то указываете его сумму в гривнах;
🔹 поле 10 — где обычные плательщики ЕН указывают годовой доход, при выборе ЕН группы 4 не заполняется. А значит, и расчёт дохода за предыдущий год также не добавляется к заявлению.
💡 Категория 107.02.01 ЗІР ГНС
Какие сроки подачи заявления о применении упрощённой системы налогообложения ФЛП, который выбирает или переходит на упрощённую систему налогообложения и ставку ЕН, установленную для четвёртой группы, и как при этом заполняется такое заявление?
