Переход ФЛП со 2 группы на 3: инструкция по заполнению декларации — 2025

Добровольное изменение группы единого налога с 01.04.2025 со 2 на 3 группу. Какую декларацию подавать и в какие сроки?

Ответ

Надо подать квартальную декларацию в течение 40 календарных дней после окончания I квартала 2025 года. Но заполнить раздел для 2 группы на едином налоге.

Есть 2 формы декларации по единому налогу для ФЛП. У них разные идентификаторы. Потому, что подаются в разные сроки.

• F0103309 — квартальная (для плательщиков 3 группы).
• F0103407 — годовая (для плательщиков 1 и 2 групп).

Декларация за квартал представляется в течение 40 календарных дней, следующих после последнего дня отчетного квартала. Если последний день подачи приходится на выходной или праздничный, то срок продлевается до следующего операционного дня.

А для отчетности за год есть 60 календарных дней. Но такую налоговую декларацию подают, если плательщик единого налога не переходил в другую группу ЕН или на общую систему налогообложения.

⏳Полезнаястатья-шпаргалка Изменение группы единого налога: сроки подачи отчетности в 2025 году

Поэтому в нашей ситуации (когда ФЛП самостоятельно перешел со 2 группы на 3) подают декларацию с квартальным идентификатором(абзац первый п.п. 296.5.1 п. 296.5 ст. 296.5 НКУ). И подать ее Сделают это в течение 40 календарных дней после окончания I квартала 2025 года. То есть не позднее 10 мая 2025 года. А поскольку это суббота (выходной), то предельный срок подачи декларации переносится на 12.05.2025.

📖 Интересная статья Когда ФЛП 1 и 2 группы подают квартальную декларацию

Раздел Введение отчетности Электронного кабинета налогоплательщика

📢 Кстати, аналогично надо действовать (тоже выбирать декларацию с квартальным идентификатором) и в случае:

• добровольного перехода с 1 группы ЕН на 2 группу ЕН;
• обязательного перехода с 1 на 2 или со 2 на 3 группы единого налога (в случае превышения лимита дохода для своей группы);
• перехода на общую систему.

При заполнении декларации никаких особых отметок о переходе с группы на группу не ставят.

Проверьте правильность данных, которые подтянулись автоматически: об отчетном периоде (1 квартал 2025 года), плательщике ФЛП и налоговом органе.

КВЭДы следует указывать только те, по которым получен доход в квартале. Но обычно здесь указывают все.

Количество наемных работников берут по максимум, которое было в месяцах отчетного периода.

Несмотря на то, что подают квартальную декларацию в квартальные сроки, но заполнять ее следует в разделе для 2 группы единого налога.

‼️ Далее в следующих декларациях на 3 группе в течение года также следует заполнять раздел для 2 группы ЕН.

📧 Приложение по ЕСВ с квартальной декларацией не подается. Только с годовой.