Переходные отпускные: как заполнить приложение Д1 Объединенной отчетности
Как правильно отразить в приложении Д1 Объединенной отчетности суммы переходных отпускных, если начисление соответствующих сумм осуществлено в одном отчетном месяце?
Бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда начисленные в одном месяце отпускные относятся к нескольким последующим месяцам. В таких случаях возникает две задачи:
- Корректно заполнить приложение Д1 Объединенной отчетности.
- Не нарушить правило минимального ЕСВ, если база для начисления меньше минимальной заработной платы (МЗП).
Правила отображения
В приложении Д1 Объединенной отчетности переходные отпускные показываем:
- в отдельных от зарплаты строках;
- в том месяце, в котором они начислены в бухучете, но с разбивкой по месяцам, на которые приходится отпуск.
То есть, например, если отпускные начислены в июле 2025 года, то показываем их в Д1, сформированном за июль 2025 года.
| Графа | Что указываем |
|---|---|
| 08 | Код категории застрахованного лица (например, «1» — наемные работники) |
| 09 | Код типа начислений — «10» |
| 10 | Месяц и год, за которые начислены отпускные |
| 14 | Заполняем только в том случае, если работнику в таком месяце не начислялась зарплата |
| 16, 17 | Сумма отпускных за соответствующий месяц |
| 20 | Сумма ЕСВ с этой выплаты |
📌 Если база начисления ЕСВ за месяц меньше минимальной заработной платы (МЗП), нужно выполнить правило уплаты ЕСВ с МЗП. Это означает, что необходимо определить дополнительную базу для начисления ЕСВ.
Пример заполнения
📘 Условие:
- Отпуск — с 28.07.2025 по 10.08.2025.
- Зарплата работника за июль 2025 — 15000 грн.
- Отпускные за июль 2025 — 2800 грн.
- Отпускные за август 2025 — 7000 грн.
- Дата начисления — июль 2025.
📌 Заполним приложение Д1 за июль 2025 года.
| № | Графа 08 | Графа 09 | Графа 10 | Графа 14 | Графа 16, 17 | Графа 20 (ЕСВ 22%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | ― | 072025 | 31 | 15000 | 3300 |
| 2 | 1 | 10 | 072025 | ― | 2800 | 616 |
| 3 | 1 | 10 | 082025 | ― | 7000 | 1540 |
Вывод
📌 Все переходные отпускные вносятся в приложение Д1 в месяце их начисления, независимо от того, на какие месяцы приходится отпуск.
📌 Отпускные отображаются в отдельной строке с кодом «10». При необходимости — добавляется отдельная строка с доначислением ЕСВ до МЗП.
🚀 Полезные материалы:
Переходные отпускные в Д1 не разбили по месяцам — исправляемся
Переходные отпускные: теоретическая шпаргалка
Переходные отпускные: практика налогообложения и отчетность
