Льготы по земельному налогу для физлиц: подаем документы
Льготы по уплате земельного налога для физических лиц в 2025 году: какие документы подать и в какие сроки?
Кто имеет право на льготу
Согласно ст. 281 Налогового кодекса Украины (НКУ) от уплаты земельного налога освобождаются:
- лица с инвалидностью I и II группы;
- физические лица, воспитывающие троих и более детей в возрасте до 18 лет;
- пенсионеры по возрасту;
- ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
- лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы (категории 1–3).
Льгота применяется в пределах предельных норм площади участков (п. 281.2 НКУ):
| Вид использования земли | Предельная площадь для льготы |
|---|---|
| Личное крестьянское хозяйство | до 2,0 га |
| Присадебный участок (село) | до 0,25 га |
| Присадебный участок (поселок) | до 0,15 га |
| Присадебный участок (город) | до 0,10 га |
| Индивидуальное дачное строительство | до 0,10 га |
| Индивидуальный гараж | до 0,01 га |
| Ведение садоводства | до 0,12 га |
Какие документы нужно подать
📑 Для подтверждения права на льготу физическое лицо подает в контролирующий орган по месту расположения земельного участка:
- заявление в произвольной форме (если выбирается конкретный участок при превышении норм);
- документ, подтверждающий право на льготу:
- удостоверение лица с инвалидностью I или II группы;
- пенсионное удостоверение;
- удостоверение многодетной семьи;
- удостоверение «Участник ликвидации последствий аварии на ЧАЭС» или «Пострадавший от Чернобыльской катастрофы»;
- удостоверение участника боевых действий, ветерана войны и т. д.;
- договор аренды земельного участка, заключенный с плательщиком единого налога 4 группы.
Заявление можно подать:
- в бумажной форме лично;
- через Электронный кабинет плательщика;
- через мобильное приложение «Моя налоговая».
Сроки подачи заявления
Если физическое лицо имеет один земельный участок или несколько разных по назначению — можно обратиться в любое время в течение года после приобретения права на льготу. В таком случае льгота начинает действовать с месяца, следующего за месяцем приобретения права.
Если в собственности есть несколько участков одного вида использования, площадь которых превышает предельные нормы:
- нужно подать заявление до 1 мая текущего года, чтобы самостоятельно выбрать земельные участки для применения льготы;
- если заявление подано позже — льгота начинает действовать с следующего налогового периода.
Если право на льготу возникает в течение года (например, при получении удостоверения инвалида или приобретении земли) — заявление следует подать в течение 30 календарных дней с дня возникновения права.
Выводы
- Для получения льготы нужно подать заявление и документ, подтверждающий статус льготника.
- Важно соблюдать сроки: до 1 мая — в случае наличия нескольких участков одного вида; 30 дней — при возникновении права в течение года.
- Льгота применяется в пределах определенных НКУ площадей.
- Подать документы можно лично или онлайн через электронные сервисы ГНС.
✍️ Консультация из категории 111.04 ЗІР ГНС
