Налоги для ФЛП повысят уже в 2025 году?

По Интернету ходят слухи о реформе упрощенной системы налогообложения и повышении налогов для предпринимателей. Когда это произойдет?

Планы по реформированию упрощенной системы налогообложения для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) остаются актуальными. Правительство рассматривает возможность значительных изменений, в частности повышение налоговых ставок и пересмотр условий функционирования упрощенной системы. Эта информация обнародована в Отчете Министерства финансов Украины о состоянии выполнения Национальной стратегии доходов до 2030 года в 2024 году, который анализирует состояние налоговой системы и дальнейшие шаги по ее совершенствованию.

Основания для реформы

Реформа упрощенной системы налогообложения запланирована после выполнения мероприятий, предусмотренных подразделом 4.2.3 (b) Национальной стратегии доходов до 2030 года. В частности, этот подраздел предусматривает внедрение механизмов контроля за оборотом средств на банковских счетах налогоплательщиков, повышение уровня прозрачности финансовых операций и использование налоговыми органами персонифицированных данных.

Однако, по состоянию на 2024 год, эти меры еще не были полностью реализованы. Ожидается, что после их внедрения реформа упрощенной системы налогообложения вступит в силу.

Основные положения реформы

Согласно Национальной стратегии доходов, реформа предусматривает кардинальные изменения в действующей системе упрощенного налогообложения:

1. Юридические лица (третьей группы на едином налоге) в течение трех лет постепенно будут повышать ставку единого налога до уровня обычного налога на прибыль (18%). После окончания переходного периода юридическим лицам будет запрещено использовать упрощенную систему налогообложения.
2. Вторая и третья группы ФЛП на ЕН будут объединены в одну, а налоговые ставки станут дифференцированными:
   • Минимальная ставка — 3% (для торговой деятельности);
   • Максимальная ставка — 17% (для определенных видов услуг).
3. Первая группа ФЛП на ЕН претерпит значительные изменения:
   • Перечень разрешенных видов деятельности будет сокращен за счет исключения высокомаржинальных бизнесов;
   • Фиксированный размер налога будет отменен, а налогообложение будет осуществляться на основе фактически полученного дохода.
4. Введение кассовых аппаратов (РРО/ПРРО) для плательщиков новой объединенной второй группы станет обязательным.
5. Регистрация плательщиком НДС станет обязательной для всех ФЛП, превышающих порог дохода, установленный для плательщиков НДС.
6. Изменения для фермерских хозяйств (ФЛП четвертой группы):
   • Расширение базы налогообложения;
   • Постепенное повышение ставок единого налога для сельхозпроизводителей до уровня налога на прибыль.
7. Ликвидация льгот по ведению учета товаров:
   • Все плательщики единого налога будут обязаны вести учет товаров и документально подтверждать их происхождение.

Национальная стратегия доходов: планы на 2024-2030 годы

В декабре 2023 года Кабинет Министров Украины утвердил Национальную стратегию доходов на 2024-2030 годы. Документ является частью обязательств Украины перед Международным валютным фондом (МВФ) и предусматривает масштабные изменения в налоговой системе.

🔹 Основные изменения, предусмотренные стратегией:

1️⃣ Реформа упрощенной системы налогообложения с ее дифференциацией и пересмотром ставок.

2️⃣ Возвращение к прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц (НДФЛ) вместо плоской ставки (с 2016 года действует ставка 18%).

3️⃣ Изменения в налоговом администрировании — планируется реализация 207 мероприятий, из которых:

• 104 касаются налогового администрирования;
• 70 — налоговой политики;
• 21 — таможенного администрирования;
• 12 — таможенной политики.

Многие мероприятия являются периодическими и будут выполняться до 2030 года.