Налоговый долг до 3060 грн: почему возникает, как проверить и избежать?
Если размер задолженности плательщика меньше 3060 грн, налоговая не отправляет налоговое требование и не применяет меры принудительного взыскания. Почему возникает скрытый налоговый долг, где его отследить?
Даже если ГНС не сообщает о долге, он продолжает существовать, на него начисляются пеня и штрафы, а сам плательщик может даже не знать о его наличии.
В этой статье разберемся, почему возникает скрытый налоговый долг, какие типичные источники таких сумм и что делать бухгалтеру и ФЛП, чтобы избежать финансовой ловушки.
Норма Налогового кодекса
Согласно п. 59.1 НКУ:
- налоговое требование не отправляется, если долг не превышает одного необлагаемого минимума (17 грн);
- однако в том же пункте установлена другая граница: меры по взысканию долга не применяются, если общая сумма долга не превышает 180 необлагаемых минимумов.
👉 На 2025 год это 3060 грн (180 × 17 грн).
Таким образом, любой долг в сумме до 3060 грн не подлежит принудительному взысканию, но при этом остается начисленным и накапливает пеню.
Последствия для плательщиков
Из-за отсутствия налогового требования плательщики могут даже не подозревать о наличии долга. Однако:
- за каждый день просрочки начисляются штрафные санкции;
- задолженность постепенно накапливается;
- в будущем это может привести к блокировке счетов, аресту имущества или принудительному взысканию.
Как контролировать наличие долга
Чтобы избежать неприятных последствий, ГНС рекомендует самостоятельно проверять информацию о состоянии расчетов:
- В электронном кабинете плательщика налогов
- https://cabinet.tax.gov.ua/
- доступ осуществляется через квалифицированную электронную подпись.
- Через вебпортал ГНС
- На письменный запрос
- можно подать заявление о сверке расчетов по налоговым платежам в контролирующем органе.
Почему плательщики не знают о долге
- Неактуальный налоговый адрес – если плательщик не сообщил ГНС об изменении места жительства, письмо считается врученным по старому адресу.
- Игнорирование Электронного кабинета – уведомление в кабинете считается официальным только при условии поданного заявления на электронную коммуникацию.
- Сбои почты – письмо могло потеряться во время доставки.
- Человеческий фактор – контролирующий орган мог не сформировать или не отправить уведомление вовремя.
Типичные источники «тихих» долгов
| Налог / сбор | Ориентировочная сумма долга | Особенности возникновения |
|---|---|---|
| Налог на недвижимость | 500 – 2500 грн | Расчет базируется на минимальной зарплате по состоянию на 1 января отчетного года (например, за 2024 год – 7100 грн). |
| Земельный налог | 300 – 3000 грн | Сумма зависит от нормативной денежной оценки (НДО) и местных ставок. |
| Долги ФЛП после закрытия | от 100 грн и больше | Налоговые долги (ЕН, НДФЛ) — срок давности 1095 дней. ЕСВ — бессрочный долг, может быть взыскан через 5, 10 или 20 лет. |
Особая опасность долгов по ЕСВ
⚠️ ЕСВ — исключение из общего правила. На него не распространяется срок давности. Это означает, что даже несколько сотен гривен долга могут превратиться в тысячи через много лет, и налоговая будет иметь право их взыскать в любое время.
Выводы
- Налоговый долг до 3060 грн — это «невидимая угроза» для плательщиков налогов. ГНС может не сообщить о его наличии, но он продолжает учитываться и накапливать штрафы и пеню. Наибольший риск представляет ЕСВ, так как на него не действует срок давности.
- Чтобы избежать финансовой ловушки, бухгалтерам и ФЛП стоит системно проверять расчеты в электронном кабинете и своевременно закрывать даже незначительные долги.
