Налоговый кредит по разблокированной налоговой накладной
В каком периоде отражается налоговый кредит по НДС в случае разблокировки налоговой накладной?
Налоговый кредит по НДС по разблокированной налоговой накладной (НН) можно отразить в зависимости от даты разблокировки и регистрации НН:
Своевременно зарегистрированная НН:
- Налоговый кредит можно отразить в периоде составления НН или в любом следующем периоде в пределах 365 календарных дней с даты составления НН.
Несвоевременно зарегистрированная НН:
- Налоговый кредит можно показать в периоде регистрации НН, но не позднее 365 дней с даты составления НН. Этот срок продлевается на период блокировки.
Общие рекомендации:
- Если НН разблокирована до подачи текущей декларации и уже зарегистрирована (с прошлой датой направления на регистрацию), можно отразить налоговый кредит в ближайшей текущей декларации.
- Рекомендуется обращаться к данным в Электронном кабинете, чтобы определить дату регистрации НН.
Эти правила позволяют правильно определить период для отражения налогового кредита по разблокированным налоговым накладным.
Источники
- Когда показывать НК по разблокированной НН?
- Период возникновения НК по разблокированным НН
- Срок давности для налогового кредита: что сейчас?
- ФЛП закрывается: что делать с неотраженным налоговым кредитом
- Налоговая накладная разблокирована через суд: что с налоговым кредитом?
