Ошибки в назначении платежа. Как исправить?

В назначении платежа сделана ошибка или нужно изменить цель перечисления средств. Например, у нас спрашивали как можно аванс по одному договору зачислить как оплату долга по другому или как можно выданную предоплату за товар сделать предоставленной возвратной финпомощью, или же оплату за услуги перенаправить как уплату за аренду. Как это сделать правильно — смотрим далее.

Что такое назначение платежа?

Реквизит «Призначення платежу» платежной инструкции плательщик заполняет так, чтобы предоставить получателю средств полную информацию о платеже и документах, на основании которых осуществляется платежная операция — то есть перечисляются средства.

Это обязательный реквизит платежной инструкции, который должен содержать:

• цель платежа (например,«предоплата за товар«);
• документы, подтверждающие оплату (договор, счет и т.д.);
• период, за который осуществляется оплата (если необходимо);
• другая необходимая информация для идентификации платежа.

📢 Имейте в виду: ответственность за правильность заполнения несет плательщик, тогда как банк проверяет только общие формальные требования.

Если вы заметили, что в платежной инструкции содержится неправильное назначение платежа, но деньги еще не списаны со счета, ситуация решается просто.

Если ошибка обнаружена до списания средств

1. Срочно свяжитесь с банком и попросите отменить платеж. Это возможно, если операция еще не была обработана.

2. Исправьте ошибку и отправьте новый платеж с правильным назначением.

3. Убедитесь, что банк не выполнил старый платеж, чтобы избежать двойного списания средств.

В такой ситуации проблем обычно не возникает, и исправление занимает минимальное время.

Если ошибочный платеж уже поступил на счет получателя, это тоже не катастрофа. Хотя здесь исправление сложнее, потому что банк не может внести изменения в назначение платежа, и исправлять ситуацию придется непосредственно между сторонами.

Поэтому в этой ситуации важно не только оперативно исправить ее, но и задокументировать изменения. Главное — взаимодействовать с контрагентами и сохранять все подтверждающие документы.

Если средства уже зачислены получателю

1. Свяжитесь с получателем средств и объясните ситуацию.
2️. Подготовьте письмо-уточнение с просьбой к получателю внести изменения. В письме укажите правильное назначение платежа и ссылку на соответствующий договор или счет. Письмо-уточнение не имеет законодательно установленной формы, но важно, чтобы оно содержало подпись ответственного лица и реквизиты договора.
3️. Получите письменное подтверждение от контрагента, что он согласен изменить назначение платежа в своих учётных данных.
4️ . Сохраните эти документы в своей бухгалтерии, чтобы в случае проверки налоговыми органами подтвердить исправление ошибки.

Полученное письмо-уточнение назначения платежа получатель денежных средств прикрепляет к выписке банка. При таких обстоятельствах у проверяющих не должно возникать вопросов относительно документального подтверждения хозяйственной операции.

Как изменить назначение платежа в свою пользу?

Кроме исправления ошибок, иногда бывают случаи, когда изменить назначение платежа выгодно с налоговой или финансовой точки зрения. Итак, как это работает?

📝 Пример 1. Компания перечислила аванс поставщику, но потом решила изменить его на погашение задолженности по другому договору.

В чем выгода? Это позволяет избежать начисления НДС на предоплату, если товар еще не был получен. Ведь НДС-обязательства у поставщика возникают именно на дату первого события — получения аванса или отгрузки товара. Поэтому изменение назначения платежа может помочь оптимизировать налоговую нагрузку и избежать лишних расходов.

Это поможет избежать уплаты НДС на предоплату, если товар еще не был получен.

деньги перечислены как аванс за товар, но стороны договорились оформить их как возвратную финансовую помощь .

Почему это выгодно? Операции по предоставлению финансовой помощи не являются объектом обложения НДС, а значит, поставщик не обязан уплачивать НДС с полученных средств. А для плательщика единого налога полученная возвратная финпомощь на срок до 12 месяцев не становится доходом(п.п. 3 п. 292.11 НКУ).

Здесь главное — правильно оформить документы, также с заимодателем обязательно должен быть заключен договор о предоставлении такой финпомощи.

‼️Друзі, хотим предостеречь: не стоит думать, что вы можете менять назначение платежа как вам заблагорассудится. Если вы хотите использовать назначение платежа для оптимизации налогов, обязательно проконсультируйтесь с экспертом.