Правила подачи «Уточняющего» Отчета по ЕСВ с приложением Д1
Обнаружили ошибку в начислении единого социального взноса (ЕСВ)? Исправление следует проводить через подачу Налогового расчета с типом «Уточнюючий».
Приводим 🔟 золотые правила его заполнения.
✅ 1. Когда подается уточняющий расчет?
Налоговый расчет с типом «Уточнюючий» подается только после завершения срока представления отчетности с типом «Звітний» или «Звітний новий».
✅ 2. За какой период можно уточнить?
Такой расчет можно подавать как за отчетный период, который только что прошел, так и за предыдущие.
✅ 3. Какие коды типов начислений (КТН) используем?
Уточнение сумм ЕСВ в приложении Д1 осуществляется с использованием КТН «2» (увеличение) и КТН «3» (уменьшение).
✅ 4. Что должен содержать уточняющий расчет?
Уточняющий Налоговый расчет обязательно заполняется в части:
- строки 01 — 05 (идентификационные реквизиты плательщика),
- строка 031 (для плательщиков ЕСВ),
- строка 06 — с указанием количества приложений Д1, которые уточняются.
📌 Важно: в строке 06 указываются только те приложения, которые подлежат корректировке.
✅ 5. Какие приложения НЕ нужно подавать?
Если по определенным работникам не вносятся изменения, их не включают в уточняющий расчет. Они не указываются в строке 06 и не подаются.
✅ 6. Уменьшаем сумму ЕСВ?
Если нужно уменьшить ранее начисленную сумму ЕСВ (например, была ошибочная переплата), то в Д1 используем КТН «3».
✅ 7. Уточнение только по суммам?
Если корректируется только сумма ЕСВ по застрахованным лицам (без изменения персональных реквизитов), подается уточняющий расчет с соответствующими приложениями Д1.
✅ 8. Добавляем данные, которых не было?
Если нужно включить работника, которого ранее не было в поданном отчете, или увеличить ранее задекларированные суммы — в Д1 используется КТН «2».
✅ 9. Удаляем или уменьшаем ранее поданную информацию?
В случае необходимости исключить работника или уменьшить задекларированные суммы, в приложении Д1 ставим КТН «3».
✅ 10. Одновременное уточнение сумм и реквизитов?
Если нужно исправить как идентификационные данные (ФИО, ИНН), так и суммы ЕСВ, подаются два уточняющих расчета:
- Первый — для исправления реквизитов (например, неправильное ФИО или ИНН).
- Второй — для корректировки сумм ЕСВ, после обновления реквизитов.
📌 Такая последовательность обязательна: сначала исправляем данные, потом — суммы.
