Салон красоты и единый налог

Какую группу упрощенной системы налогообложения выбрать для открытия салона красоты? Все зависит от масштабов бизнеса.

Сегодня салоны красоты — это уже не просто парикмахерские. Здесь предоставляют не только услуги стрижки, но и другие услуги индустрии красоты (маникюр, макияж, массаж, татуировки и т.д.), а также продавать косметические товары. Но возможность предоставления таких услуг зависит от выбранной группы упрощенной системы налогообложения (ЕН).

Группа 1 ЕН: ограниченные возможности

Кто может работать: только ФЛП без наемных работников.

Виды деятельности — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (КВЭД 96.02), а именно:

• мытье, стрижка, укладка, покраска волос;
• бритье, подравнивание бороды;
• макияж, маникюр, педикюр;
• массаж лица.

запрещено:

• Массаж тела (это уже КВЭД 96.04);
• Татуировки, пирсинг, татуаж, перманентный макияж (это уже КВЭД 96.09);
• Продажа шампуней, красок и других товаров (в группе 1 ЕН разрешено продавать товары только на рынках).

🔹 Вывод : группа 1 ЕН подходит только для классических парикмахерских услуг, без дополнительных косметических процедур и торговли.

Группа 2 ЕН: широкий спектр услуг, но ограниченные клиенты

Кто может работать: ФЛП с наёмными работниками (до 10 человек).

Виды разрешённой деятельности: нет ограничений на виды услуг красоты.

можно предоставлять все услуги группы 1 дополнительно:

• Массаж тела (КВЭД 96.04);
• Татуаж, перманентный макияж, пирсинг, татуировки (КВЭД 96.09);
• СПА-услуги, солярии, бани, сауны (КВЭД 96.04);
• Продажа косметических средств и средств ухода за волосами, лицом и телом (КВЭД 47.75).

❗ Важно: клиенты на услуги могут быть только население и плательщики ЕН (юридические лица и ФЛП на общей системе — не подходят). Подробнее — в статье С кем не может работать ФЛП: 1, 2, 3 группа единого налога.

🔹 Вывод : оптимальный выбор для салона красоты или расширенной парикмахерской, если клиентами на услуги будут только физические лица и плательщики ЕН.

Группа 3 ЕН: наибольшая гибкость

Кто может работать: нет ограничений по количеству работников.

Виды деятельности: без ограничений (все услуги красоты и продажа товаров).

можно предоставлять все услуги, как в группе 2 работать с клиентами любой категории:

• Население
• Юридические лица (ООО, общественные организации, неприбыльные фонды)
• ФЛП на общей системе
• Иностранные заказчики

🔹 Вывод : лучший выбор для масштабного бизнеса, который планирует работать не только с физлицами, но и с компаниями и ФЛП на общей системе.

Какую группу ЕН выбрать для салона красоты?

Группа	Возможности	Ограничения	Налоговая нагрузка
1️⃣ группа	Парикмахерские услуги (стрижки, покраска, макияж, маникюр, педикюр, массаж лица)	❌ Массаж тела, татуаж, продажа товаров (только торговля на рынке) 📌Можна работать без РРО/ПРРО и платежного терминала	🔹ЕН= максимум 302,80 грн/мес 🔹ВЗ= 800 грн/мес 🔹ЕСВза себя = 1760 грн/мес
2️⃣ группа	Все услуги красоты (массаж, СПА, татуаж, перманентный макияж, продажа косметики)	❌ Клиенты на услуги только физические лица и ФЛП-единщики ❗ОбязательностьРРО/ПРРО (если оплата наличными) и платёжных терминалов	🔹ЕН= максимум 1600 грн/мес 🔹ВС= 800 грн/мес 🔹ЕСВза себя = 1760 грн/мес 🔹Зарплатаработников ЕСВ 22 % или 8,41 % (для лиц с инвалидностью)
3️⃣ группа	Полная свобода в выборе услуг, продажа товаров, любые клиенты	налоги зависят от дохода ❌Налоги зависят от дохода ❗ОбязательностьРРО/ПРРО (если оплата наличными) и платежных терминалов	🔹ЕН= 5% от дохода или 3% НДС 🔹ВС= 1 % от дохода 🔹ЕСВза себя = 1760 грн/мес 🔹Зарплатаработников ЕСВ 22 % или 8,41 % (для лиц с инвалидностью)

🔹 Если вы только начинаете без работников и хотите предоставлять только базовые парикмахерские услуги — выбирайте 1 группу.
🔹 Если планируете расширенный салон красоты с косметологией, массажем, татуажем и продажей товаров — лучше 2 группа.
🔹 Если хотите работать с юрлицами, крупными клиентами и расширять бизнес — 3 группа будет лучшим вариантом.