Что такое риск 8 по НДС у налоговиков и как он работает?

Критерий 8 рискованности плательщика НДС означает, что в контролирующих органах есть налоговая информация, которая определяет рискованность осуществления хозяйственной операции, указанной в налоговой накладной / расчете корректировки.

Если плательщик признан рисковым по этому критерию, налоговики в решении о соответствии налогоплательщика критериям рискованности плательщика должны указать:

• какая именно хозяйственная операция или операции стали причиной включения в рисковые плательщики (в частности, тип операции (приобретение/поставка);
• период осуществления;
• налоговый номер контрагента, задействованного в такой рисковой операции).

Код налоговой информации, на основании которой плательщика включили в рисковые согласно Справочнику кодов налоговой информации, который размещен на сайте ГНСУ. Важно, что мониторинг рисковости плательщика фискалы могут осуществлять только на основании НН/РК, зарегистрированных не ранее 180 дней до даты принятия решения о рисковости.

Основные моменты, на которые следует обратить внимание

Налоговая информация

Налоговики должны подробно объяснить, какая именно налоговая информация стала основанием для отнесения плательщика к рисковым, указав код налоговой информации из справочника ГНСУ.

Хозяйственная операция

В решении о рисковости должно быть четко указано, какая именно хозяйственная операция или операции стали причиной включения в рисковые плательщики.

Мониторинг

Фискалы могут осуществлять мониторинг рисковости плательщика только на основании НН/РК, зарегистрированных не ранее 180 дней до даты принятия решения о рисковости.

Рисковый статус

Если плательщик включен в перечень рисковых, первоочередная задача — вывод из этого статуса.

Коды налоговой информации

Важно проанализировать, по какому именно коду (или кодам) налоговой информации налоговики присвоили рисковый статус, поскольку это поможет понять причину и подготовить соответствующие документы для снятия рисковости.

Для снятия рискового статуса необходимо подать комиссии регионального уровня антирисковый пакет документов, включающий информацию (объяснения) и копии соответствующих документов, свидетельствующих о несоответствии плательщика критериям рискованности.

Полезные статьи

📚 Как работает критерий 8 рисковости плательщика

📚 Недостаточность трудовых ресурсов: когда заблокируют НН/РК?

📚 Нет собственного склада: всегда ли будут блокировать НН/РК?

📚 Получили рисковый статус плательщика НДС: последствия

📚 Критерий 8 рисковости плательщика — «имеющаяся налоговая информация »