Штраф занижения НДФЛ в декларации об имуществе и доходах граждан
Ответственность за ошибки и занижение НДФЛ в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах в 2025 году: штрафы, пеня, админштраф
Физические лица-граждане, подающие декларацию об имущественном состоянии и доходах, обязаны своевременно и правильно задекларировать доход и рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В случае выявления занижения обязательства контролирующим органом, на плательщика накладывается финансовая, пенсионная и административная ответственность.
Какой штраф за заниженное обязательство по НДФЛ
В соответствии со ст. 123 НКУ, предусмотрены следующие санкции:
| Обстоятельства нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Обычная ошибка (неумышленное занижение) | 10% от суммы налогового обязательства |
| Умышленное занижение | 25% |
| Повторное умышленное нарушение за 1095 дней | 50% |
📌 Умышленное — когда доказано, что лицо умышленно создало условия для уклонения от налогообложения (п. 109.1 НКУ).
Пеня за занижение налога
Если проверкой выявлено, что сумма НДФЛ была занижена, в соответствии со ст. 129 НКУ, начисляется пеня:
- со следующего рабочего дня после предельного срока уплаты обязательства;
- пеня рассчитывается за каждый день занижения;
- ставка пени — 120% учетной ставки НБУ, действующей на каждый день;
- пеня начисляется до дня полного погашения налогового долга.
Административная ответственность
Согласно ст. 164¹ КУоАП, за искажение данных в декларации или непредставление:
| Нарушение | Размер штрафа |
|---|---|
| Первый случай | предупреждение или штраф 51 — 136 грн (3 — 8 НМДГ) |
| Повторное нарушение за год | 85 — 136 грн (5 — 8 НМДГ) |
❗ Кроме штрафа, также возможно официальное предупреждение.
Когда НЕ будет штрафа?
Налоговая не применяет штрафы, если:
- вы самостоятельно исправили ошибку;
- предоставили уточняющую декларацию до начала проверки;
- добровольно уплатили недоплаченную сумму НДФЛ и пеню.
🕵️ Консультация из категории 103.28 ЗІР ГНС
