Штрафы за несвоевременную уплату налогов для ФЛП 1, 2, 3 группы в 2025 – 2026 годах

🚨 Несвоевременная уплата налогов для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) всегда сопровождается финансовой ответственностью. Размер штрафов зависит от группы плательщика единого налога и вида налога, а также времени задержки.

🗂️ Штраф за неуплату или несвоевременную уплату единого налога и военного сбора

🗂️ Штрафы с ЕСВ: за неуплату, задержку, ошибки

ФЛП 1 и 2 группа

Единый налог (ЕН)

📖 Норма: п. 122.1 НКУ.

ФЛП 1 и 2 группы уплачивают ЕН ежемесячно авансовыми взносами. В случае нарушения срока оплаты:

Штраф = 50% ставки единого налога, независимо от суммы недоплаты.

Пример расчета для 2025 года:

• ФЛП группы 1 — максимальная ставка ЕН в 2025 г. составляет 302,80 грн, так что штраф — 151,40 грн.
• ФЛП группы 2 — ставка ЕН до 1 600 грн, так что штраф — 800 грн.

На 2026 год штрафы рассчитываются исходя из размеров минимальной зарплаты = 8647 грн и прожиточного минимума для трудоспособного человека = 3328 грн.

Не имеет значения, была ли задержка на 20 грн или на полную сумму — штраф фиксированный.

Пеня

В соответствии с п. 129.1.1 НКУ пеня начисляется с первого дня просрочки.

Военный сбор (ВС)

Для ФЛП 1 – 2 группы действуют те же правила, что и для ЕП.

Штраф = 50% ставки военного сбора.

Ставка ВС для ФЛП 1 и 2 группы — 800 грн/мес (в 2025 году).
Штраф = 400 грн, независимо от недоплаченной суммы.

На 2026 год штрафы рассчитываются исходя из размеров минимальной зарплаты = 8647 грн. То есть ставка ВЗ будет равняться 864,70 грн. А штраф за неуплату = 432,35 грн.

ФЛП 3 группы

П на 3 группе штрафы зависят от продолжительности просрочки.

Единый налог (ЕН)

📖 Норма: п. 124.1 НКУ.

Продолжительность просрочки	Штраф
до 30 календарных дней	5% погашенной суммы долга
более 30 дней	10% погашенной суммы долга

Пеня

Пп. 129.1.3 НКУ — пеня начисляется после 90 календарных дней просрочки.

Военный сбор (ВС)

Полностью аналогично ЕН:

Продолжительность просрочки	Штраф
до 30 дней	5%
более 30 дней	10%

ЕСВ: штрафы одинаковые для всех ФЛП

Закон о ЕСВ № 2464, п. 11 ст. 25:

Штраф за несвоевременную уплату ЕСВ = 20% от суммы недоимки.

Действует для всех ФОП независимо от системы налогообложения.

Пеня по ЕСВ

П. 10 ст. 25 Закона о ЕСВ № 2464: 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Начисляется с первого дня после крайнего срока.

Как налоговая сообщает о штрафе?

После выявления нарушения ГИБДД:

• направляет НУР (налоговое уведомление-решение)
• рекомендованным письмом с уведомлением о вручении
• по адресу регистрации ФЛП.

Сроки для оплаты или оспаривания: 10 календарных дней.

Если письмо не получено:

Все начисления можно найти в Электронном кабинете → «Состояние расчетов с бюджетом».

Итоговая таблица штрафов для ФЛП (ЕН + ВС + ЕСВ)

Группа ФЛП	ЕН	ВС	ЕСВ
1 группа	50% ставки ЕП	400 грн	20% + 0,1%/день
2 группа	50% ставки ЕП	400 грн	20% + 0,1%/день
3 группа	5% или 10% долга	5% или 10% долга	20% + 0,1%/день