Уплатили ЕСВ или налоги не на тот счет: что делать?

Уплатили налог, сбор, ЕСВ вовремя, но на другой счёт. Будут ли штрафы, как их избежать? Как вернуть или перечислить средства? Если есть ошибка банка, как исправить?

Ошибочная уплата ЕСВ

Бывает, что ЕСВ случайно зачислен не на тот счет (не на счет 3556). В таких случаях главное — не паниковать, ведь законодательство предусматривает четкий порядок действий и возможность избежать штрафов.

📌 Контроль и ответственность

Налоговая служба контролирует правильность и своевременность начисления и уплаты ЕСВ (ст. 12 Закона о ЕСВ № 2464).

Если ЕСВ не уплачен или уплачен с опозданием — начисляется штраф в размере:

• 10% от недоплаты за каждый отчетный период (но не более 50%);
• 10% от суммы, если взнос не уплачен вместе с выплатой заработной платы.

💡 Как действовать, если взнос уплачен не на тот счет?

В таком случае вы должны подать заявление на возврат в налоговую по месту учета.

Что нужно подать:

1. Заявление (по форме из приложения 1 к Порядку № 417);
2. Копия платежки или квитанции, подтверждающей ошибочную уплату;
3. В платежке должно быть четко указано направление:
   «Уплата средств в счет погашения налогового долга/задолженности по единому взносу/денежных обязательств».

📌 Если эти условия соблюдены и уплата состоялась вовремя — штрафы и пеня не применяются. Это подтверждено разъяснением налоговой (категория 201.09 ЗІР ГНС).

Ошибочная уплата налога, сбора

С 23 февраля 2024 года действует обновленный Закон № 3603-IX, который урегулировал ситуации с ошибочной уплатой налогов. Если плательщик перечислил средства на неправильный счет, — это не является автоматически нарушением, но есть важные нюансы.

🛑 Когда вас могут оштрафовать

В соответствии со ст. 112 Налогового кодекса Украины (НКУ), штрафы применяют только при наличии вины. Если вы действовали разумно и осмотрительно, налоговая должна это учесть.

❗️Не штрафуют, если:

• вы действовали на основании индивидуальной налоговой консультации (ИНК);
• налог уплачен вовремя, но не на тот счёт, и вы подали заявление о возврате (ст. 43 НКУ).

💸 Пеня тоже не начисляется, если:

• средства уплачены вовремя, но на другой счет;
• вы подали заявление о возврате (п. 129.9.8 НКУ).

📝 Как вернуть ошибочно уплаченные средства

Используйте механизм, прописанный в ст. 43 НКУ:

🔹 Подайте заявление на возврат в течение 1095 дней (3 года) от даты ошибки;

🔹 Приложите копию платежки к заявлению;

🔹 Если есть налоговый долг — средства вернут только после его погашения.

‼️ Средства не переносятся автоматически на правильный счет! Они возвращаются вам, а вы должны перечислить налог повторно — уже на правильный счет.

📖 Уплатили налог не на тот счет: есть ли штраф?

Налоги не уплатили вовремя через банк: кто виноват?

❗ Даже если вы вовремя подали платежное поручение в банк, но деньги на счет бюджета не поступили из-за технического сбоя или другой причины — это не освобождает от обязанности уплатить налог. Тем не менее, ответственность за просрочку снимается, если вина лежит на банке или платежной системе.

что говорит Налоговый кодекс

🔹 Ст. 38 НКУ — обязательство считается выполненным, когда налог уплачен в установленный срок.

🔹 П. 112.8.5 НКУ — нет штрафа, если нарушение вызвано:

• банком;
• казначейством;
• небанковским платежным сервисом (например, интернет-банкингом, эквайром и т. п.).

📌 Ваши действия:

1. Если банк задержал платеж — вы не виноваты.
2. Но! Налог все равно нужно уплатить — с другого счета или банка.
3. Возврат средств из банка, который обанкротился или «завис» — это уже ваша проблема (согласно практике ГНС).

⚠️ Наказание для банка

Если нарушение совершил банк или платежная система, ГНС штрафует именно их:

• Пеня: 0,1% за каждый день просрочки.
• Штраф: 10% от несвоевременно зачисленной суммы.
• За несоблюдение контроля при уплате ЕСВ — 100% штраф от суммы ЕСВ.