Ставки ЕН, НДФЛ и ЕСВ для ФЛП в 2023 году
Категория плательщиков |
ЕН / НДФЛ (ВС) |
ЕСВ* |
||||
Ставки/сумма, грн |
Сроки уплаты |
Ставки/сумма |
Сроки уплаты |
|||
Мини- мальный страховой взнос за месяц, грн |
Мини- мальный страховой взнос за квартал, грн |
|||||
Плательщики ЕН группы 1 |
Не выше 268,40 в месяц (до 10 % от размера прожиточного минимума на 1 января отчетного года)** |
Не позже 20-го числа текущего месяца*** |
1474,00 (22 % от размера минЗП) |
4422,00 |
До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ |
|
Плательщики ЕН группы 2 |
Не выше 1340,00 в месяц (до 20 % от размера минЗП)** |
Не позже 20-го числа текущего месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ |
1474,00 (22 % от размера минЗП) |
4422,00 |
До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ |
|
Плательщики ЕН группы 3 (неплательщики НДС) |
5 % от дохода |
В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал |
1474,00 (22 % от размера минЗП) |
4422,00 |
До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ |
|
Плательщики ЕН группы 3 (плательщики НДС) |
3 % от дохода |
В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал |
1474,00 (22 % от размера минЗП) |
4422,00 |
До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ |
|
Плательщики спецЕН |
2 % от дохода |
В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный месяц |
1474,00 (22 % от размера минЗП) |
4422,00 |
До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ |
|
ФЛП на общей системе |
Ставка НДФЛ 18 % от суммы чистого дохода |
Ставка ВС 1,5 % от суммы чистого дохода |
Авансы по НДФЛ — не позже 19 апреля, 19 июля, 19 октября соответ- ственно. По ВС авансы не упла- чиваются. Оконча- тельный расчет за календарный год — в течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный год |
22 % от чистого дохода, но не менее 1474,00 (если в отчетном месяце получена прибыль)**** |
22 % от чистого дохода, но не менее 4422,00 (если в отчетном месяце получена прибыль)**** |
До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ |
* Все ФЛП (общесистемщики и единоналожники) освобождены от уплаты ЕСВ за себя, если они (п. 4 разд. II Инструкции № 449) получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058, и получают согласно закону пенсию или соцпомощь. Если ФЛП одновременно является наемным работником, и ЕСВ за него уплачивает работодатель, как ФЛП он ЕСВ не платит. Также все ФЛП начиная с 01.03.2022 и до прекращения ВП и 12 месяцев после его окончания имеют право не плачивать ЕСВ за себя и не подавать за такие периоды ЕСВ-отчетность. То есть расчет ЕСВ за такие периоды не заполняется. Правда, и страхового стажа в таком случае не будет. ** В таблице приведены максимальные размеры ставок ЕН групп 1 и 2. Местные советы могут устанавливать ставки в меньшем размере, в таком случае нужно будет уплачивать ту сумму ЕН, которая отвечает ставке ЕН, установленной местным советом. Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких местных советов, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы (п. 293.7 НКУ). Обращаем внимание! Плательщики ЕН групп 1 и 2 имеют право не уплачивать ЕН в течение ВП. *** Плательщик ЕН может осуществлять уплату ЕН авансом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года (п. 295.1 НКУ). **** Если ФЛП не получил дохода, он имеет право не уплачивать ЕСВ за такой месяц. |
По материалам сайта i.factor.ua