Ставки ЕН, НДФЛ и ЕСВ для ФЛП в 2023 году

Автор: | 16.03.2024

Категория

плательщиков

ЕН / НДФЛ (ВС)

ЕСВ*

Ставки/сумма, грн

Сроки уплаты

Ставки/сумма

Сроки уплаты

Мини-

мальный страховой взнос за месяц, грн

Единый налог

Мини-

мальный страховой взнос за квартал, грн

Плательщики ЕН

группы 1

Не выше 268,40 в месяц (до 10 % от размера прожиточного минимума на 1 января отчетного года)**

Не позже 20-го числа текущего месяца***

1474,00

(22 % от размера минЗП)

4422,00

До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла-

чивается ЕСВ

Плательщики ЕН

группы 2

Не выше 1340,00 в месяц (до 20 % от размера минЗП)**

Не позже 20-го числа текущего месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ

1474,00

(22 % от размера минЗП)

4422,00

До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла-

чивается ЕСВ

Плательщики ЕН

группы 3

(неплательщики НДС)

5 % от дохода

В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал

1474,00

(22 % от размера минЗП)

4422,00

До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла-

чивается ЕСВ

Плательщики ЕН

группы 3

(плательщики НДС)

3 % от дохода

В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал

1474,00

(22 % от размера минЗП)

4422,00

До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла-

чивается ЕСВ

Плательщики

спецЕН

2 % от дохода

В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный месяц

1474,00

(22 % от размера минЗП)

4422,00

До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла-

чивается ЕСВ

ФЛП на общей

системе

Ставка

НДФЛ 18 %

от суммы

чистого дохода

Ставка

ВС 1,5 %

от суммы

чистого дохода

Авансы по НДФЛ — не позже 19 апреля, 19 июля, 19 октября соответ-

ственно.

По ВС авансы не упла-

чиваются.

Оконча-

тельный расчет за календарный год — в течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный год

22 % от чистого дохода, но не менее 1474,00

(если в отчетном месяце получена прибыль)****

22 % от чистого дохода, но не менее 4422,00 (если в отчетном месяце получена прибыль)****

До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла-

чивается ЕСВ

* Все ФЛП (общесистемщики и единоналожники) освобождены от уплаты ЕСВ за себя, если они (п. 4 разд. II Инструкции № 449) получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058, и получают согласно закону пенсию или соцпомощь. Если ФЛП одновременно является наемным работником, и ЕСВ за него уплачивает работодатель, как ФЛП он ЕСВ не платит.

Также все ФЛП начиная с 01.03.2022 и до прекращения ВП и 12 месяцев после его окончания имеют право не плачивать ЕСВ за себя и не подавать за такие периоды ЕСВ-отчетность. То есть расчет ЕСВ за такие периоды не заполняется. Правда, и страхового стажа в таком случае не будет.

** В таблице приведены максимальные размеры ставок ЕН групп 1 и 2. Местные советы могут устанавливать ставки в меньшем размере, в таком случае нужно будет уплачивать ту сумму ЕН, которая отвечает ставке ЕН, установленной местным советом.

Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких местных советов, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы (п. 293.7 НКУ).

Обращаем внимание! Плательщики ЕН групп 1 и 2 имеют право не уплачивать ЕН в течение ВП.

*** Плательщик ЕН может осуществлять уплату ЕН авансом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года (п. 295.1 НКУ).

**** Если ФЛП не получил дохода, он имеет право не уплачивать ЕСВ за такой месяц.

По материалам сайта i.factor.ua

Единый налог