Таблица данных НДС: типичные ошибки и проверки

Таблица данных плательщика НДС: как избежать типичных ошибок и отказа налоговой ее учесть в 2025 году

Что такое Таблица данных плательщика НДС?

Таблица данных плательщика НДС (далее — Таблица данных) — это приложение, которое раскрывает специфику деятельности плательщика НДС — ФЛП или предприятия и помогает избежать блокировки налоговых накладных (НН).

В Таблице данных вы указываете коды:
✅ видов деятельности (КВЭД);
✅ реализуемых и приобретаемых товаров (УКТВЭД);
✅ реализуемых и приобретаемых услуг (ГКПУ).

Как подавать Таблицу данных плательщика НДС?

Таблица данных подается в электронной форме вместе с объяснением, в котором обязательно указываются:

• виды деятельности (которые корректируют с данными налоговой и другой отчетности);
• специфику каждого вида деятельности (для многопрофильной деятельности на каждый вид следует подать отдельную таблицу данных);
• документы, подтверждающие специфику деятельности (копии при необходимости).

📌 Важно! На коды, которые уже указаны в учтенной таблице, повторно подавать Таблицу данных не нужно.

Требования к плательщику НДС во избежание ошибок

✅ Соответствие КВЭДов — должны совпадать с УКТВЭД товаров/услуг, которые вы реально поставляете.
✅ Материально-техническая база — наличие:

• основных средств,
• транспортных средств,
• помещений,
• персонала.

✅Информация о ресурсах — должна быть в ЕГР, формах № 20-ОПП, налоговой и финансовой отчетности.

Требования к Пояснению, которое подается вместе с Таблицей данных

✔️ Название плательщика и регистрационные данные.
✔️ Основной вид деятельности (с конкретным КВЭД).
✔️ Суть хозяйственных операций — объяснение, что вы действительно продаете / предоставляете / производите.
✔️ Экономическая целесообразность и деловая цель операций.
✔️ Трудовые ресурсы (штат, работники, соответствие МЗП).
✔️ Материальные ресурсы (оборудование, транспорт, земля, спецтехника, аренда или собственность).
✔️ Разрешительные документы (лицензии, разрешения).
✔️ Ссылки на отчетность (финотчетность, налоговая отчетность, № 20-ОПП и т.д.).

Типичные ошибки, из-за которых налоговая отказывает в учете Таблицы данных

❌ Ошибка	🔎 Пример
1. Непрофильная деятельность	Сельхозпроизводитель подает таблицу о предоставлении им юридических услуг, при этом не имеет ни земельных участков, ни техники, ни реализации сельхоз-продукции. Строительная компания формирует налоговый кредит преимущественно за счет закупки оргтехники, продуктов питания — без дальнейшей их реализации или подтверждения потребности.
2. Не раскрыта суть операций	Автоперевозчик не имеет в № 20-ОПП ни собственных, ни арендованных транспортных средств, не имеет работников соответствующей квалификации, при этом налоговый кредит формирует за счет товаров широкого потребления (шины для легкового авто, продукты, одежда).
3. Несоответствующие/отсутствующие данные	Основные средства в № 20-ОПП не совпадают с действительностью или право собственности на объекты недвижимости не подтверждено в реестре вещных прав.

Как избежать отказа налоговой?

✅ Тщательно проверьте соответствие КВЭДов и УКТВЭД.
✅ Подготовьте полный пакет документов (лицензии, аренда/собственность техники, земельные участки).
✅ Не подавайте таблицу данных на деятельность, которой реально не занимаетесь.
✅ Подавайте подробное Пояснение — оно ключевое!
✅ Если есть несколько видов деятельности — стоит подавать таблицу данных на каждый вид отдельно.

Выводы для бухгалтера

Что контролировать?	Почему это важно?
КВЭДы ↔️ УКТВЭД	Соответствие вида деятельности реальной деятельности плательщика НДС — ФЛП или предприятия.
Наличие базы	Ресурсы: имущество, земля, персонал, техника — подтверждение реальности операций.
Отчетность и формы	Данные заявления № 20-ОПП, финотчетность, декларации — должны совпадать с представленной Таблицей данных.