Таблица данных плательщика НДС: вносить ли коды товаров и услуг от поставщика — неплательщика НДС?
Нужно ли указывать коды товаров и услуг в таблице данных плательщика НДС, если товары или услуги приобретены у неплательщика НДС?
Нормативная база
Согласно п. 12 Порядка приостановления регистрации, плательщик НДС имеет право подать в ГНС таблицу данных плательщика НДС. В таблице указываются:
- виды деятельности согласно КВЭД;
- коды товаров по УКТВЭД, которые поставляются или приобретаются;
- коды услуг по ДКПП, которые поставляются или приобретаются.
Эти данные важны для автоматического распознавания безрисковых операций и беспрепятственной регистрации налоговых накладных.
Влияет ли статус поставщика на заполнение таблицы?
Нет. Порядок приостановления регистрации не содержит ограничений относительно статуса поставщика при заполнении таблицы. Другими словами, не имеет значения, зарегистрировано ли лицо, от которого вы получаете товар или услугу, плательщиком НДС или нет.
Таким образом, в случае приобретения товаров/услуг у неплательщика НДС, коды таких товаров и услуг, в соответствии с:
- УКТВЭД — для товаров;
- ДКПП — для услуг,
обязательно указываются в таблице данных плательщика НДС, если эти позиции в дальнейшем используются в поставке.
Выводы
- В таблице данных плательщика НДС нужно указывать коды товаров и услуг независимо от того, является ли поставщик плательщиком НДС.
- Статус контрагента (плательщик/неплательщик НДС) не влияет на обязанность заполнения кодов товаров и услуг в таблице.
- Не включение таких кодов может привести к приостановке регистрации НН/РК в ЕРНН.
- Заполняйте таблицу с учетом всех операций — как по покупкам, так и по последующим поставкам.
💡 Полезные материалы:
Таблица данных плательщика НДС: когда не учтут/отменят принятую?
Таблица данных плательщика НДС: ответы на вопросы
