Утилизация старых компьютеров, принтеров и другой техники
Сдаем на утилизацию устаревшие компьютеры, принтеры и другую технику. Амортизация 100 %. Какие условия? Если получены драгоценные металлы, как учитывать?
Для отражения списания полностью амортизированной техники на утилизацию в бухгалтерском учете можно использовать следующие бухгалтерские проводки.
Списание остатков амортизации:
Дебет 131 “Знос основних засобів” Кредит 104 “Машини та обладнання” или 105 “Транспортні засоби” (в зависимости от вида основных средств)
Списание остаточной стоимости (если остаточная стоимость равна нулю, то этот шаг пропускается):
Дебет 976 “Списання основних засобів” Кредит 104 или 105 (при необходимости)
Отражение расходов на утилизацию (если такие есть):
Дебет 949 “Інші витрати операційної діяльності” Кредит 631 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (или другой счет обязательств, в зависимости от условий оплаты утилизации)
Предприятие, которое утилизировало технику, получило драгоценные металлы и рассчиталось с нами. Как провести в бухгалтерском и налоговом учете?
В случае, когда ваше предприятие сдает технику на утилизацию, а предприятие, занимающееся утилизацией, возвращает вам стоимость драгоценных металлов, полученных в результате утилизации, это нужно отразить в учете следующим образом.
Бухгалтерский учет
Списание техники: Дебет 131 “Знос основних засобів” Кредит 104 “Машини та обладнання” или 105 “Транспортні засоби” (в зависимости от вида основных средств)
Признание дохода от реализации металлов: Дебет 377 “Розрахунки з іншими дебіторами” (или другой соответствующий счет) Кредит 746 “Інші доходи від реалізації” (на сумму, полученную за металлы)
Поступление средств: Дебет 311 “Поточні рахунки в банках” (или другой счет денежных средств) Кредит 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”
Налоговый учет
Налог на прибыль: Признание дохода от реализации металлов в составе доходов для определения объекта налогообложения налогом на прибыль.
НДС (если вы являетесь плательщиком НДС): Определение налоговых обязательств по НДС на сумму, полученную за металлы, если вы являетесь плательщиком НДС. Помните, что конкретные счета могут отличаться в зависимости от учетной политики вашей компании.