Уточнение 4ДФ после проверки: как правильно отобразить доначисленный НДФЛ
Как отобразить доначисление НДФЛ по акту налоговой проверки в приложении 4ДФ, если налоговое уведомление-решение уже вступило в силу?
Когда нужно уточнять 4ДФ?
Налоговая имеет право проверять правильность начисления и уплаты налогов в соответствии с пп. 20.1.43 НКУ.
В случае выявления нарушений, результаты фиксируются в акте проверки (ст. 86 НКУ), а плательщику направляется налоговое уведомление-решение (НУР) на основании п. 58.1 НКУ.
Как уточнить 4ДФ по результатам проверки?
Если налоговая проверка установила, что в прошлом периоде НДФЛ был занижен, и налоговое обязательство уже согласовано (то есть НУР вручено и не обжаловано), то налоговый агент должен внести соответствующие данные в приложение 4ДФ в месяце, когда было согласовано обязательство.
| ✅ Действие | 📌 Объяснение |
|---|---|
| Заполнить графы 3 и 3а | Указать сумму доначисленного и выплаченного дохода. |
| Заполнить графы 4 и 4а | Указать сумму НДФЛ, которая доначислена. |
Выводы
- Уточнение приложения 4ДФ осуществляется в месяце согласования обязательства, независимо от того, в каком периоде была ошибка.
- В графах 3, 3а, 4, 4а расчета 4ДФ нужно отобразить доначисленный доход и налог.
