Уточняющая декларация юрлица 3 группы на едином налоге

Как заполнить уточняющую декларацию и исправить ошибку предприятия на ЕН группы 3: инструкция и налоговые последствия

Исправление ошибок в декларации единоналожника группы 3: ФЛП и юрлица

Предприятие, находящееся на упрощенной системе налогообложения (3 группа ЕН), обнаружило ошибку в ранее поданной налоговой декларации.

Как исправить ошибку в поданной декларации, которую плательщик обнаружил самостоятельно

НКУ в целом разрешает плательщику два варианта исправления, в частности:

1. Подать уточняющую декларацию

2. Исправить в текущей декларации

Как правильно заполнить уточняющую декларацию

Форма декларации для юридических лиц плательщиков ЕН группы 3 — утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 № 578 (с изменениями).

🔹 Шаги заполнения уточняющей декларации плательщиком ЕН группы 3 — юрлицом:

1. Строка 1 «Тип цієї податкової декларації » — отметка «Уточнююча«.
2. Строка 3 «Податковий (звітний) період, що уточнюється » — обозначьте только одну ячейку — квартал / полугодие / три квартала / год и укажите две последние цифры года.
3. Если в уточняемой годовой декларации было приложение по МПЗ, подайте его также.
4. Разделы II и III — укажите правильные данные о доходе и налоговых обязательствах нарастающим итогом.
5. Раздел IV — Исправление ошибок:

Строки	Что заполняем
13-14	Налоговое обязательство по старой и новой декларации. Строка 14 — только положительное значение. Если строка 12 уточняемой декларации правильная — заполните только строки 13 и 14.
15-16	Увеличение или уменьшение налогового обязательства.
17-18	Не заполнять — штрафы и пеня при самоисправлении во время действия военного положения к плательщику не применяются(п.п. 69.38 п. 69 подразд. 10 разд.)

• Раздел V — Военный сбор (с 01.01.2025):
  • Если уточняете декларацию за периоды от 01.01.2025 — заполняйте строки 19 — 25.
  • Если в уточняемом периоде налоговое обязательство по ВС не определялось — раздел V не заполняйте.

Вывод

1. Уточняющую декларацию предприятия на ЕН группы 3 подавайте отдельно за каждый период, ошибки которого нужно исправить.
2. Заполняйте уточняющую декларацию строго следуя алгоритмам, приведенным в строках ее формы.
3. Во время военного положения в случае самоисправления деклараций никакие штрафы и пени к плательщику не применяются.

✍️ Консультация из категории 108.01.05 ЗІР ГНС

Как исправить ошибки, самостоятельно выявленные в налоговой декларации плательщика ЕН третьей группы (ЮЛ), при подаче уточняющей налоговой декларации?