Уточняющая декларация юрлица 3 группы на едином налоге
Как заполнить уточняющую декларацию и исправить ошибку предприятия на ЕН группы 3: инструкция и налоговые последствия
Исправление ошибок в декларации единоналожника группы 3: ФЛП и юрлица
Предприятие, находящееся на упрощенной системе налогообложения (3 группа ЕН), обнаружило ошибку в ранее поданной налоговой декларации.
Как исправить ошибку в поданной декларации, которую плательщик обнаружил самостоятельно
НКУ в целом разрешает плательщику два варианта исправления, в частности:
1. Подать уточняющую декларацию
2. Исправить в текущей декларации
Как правильно заполнить уточняющую декларацию
Форма декларации для юридических лиц плательщиков ЕН группы 3 — утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 № 578 (с изменениями).
🔹 Шаги заполнения уточняющей декларации плательщиком ЕН группы 3 — юрлицом:
- Строка 1 «Тип цієї податкової декларації » — отметка «Уточнююча«.
- Строка 3 «Податковий (звітний) період, що уточнюється » — обозначьте только одну ячейку — квартал / полугодие / три квартала / год и укажите две последние цифры года.
- Если в уточняемой годовой декларации было приложение по МПЗ, подайте его также.
- Разделы II и III — укажите правильные данные о доходе и налоговых обязательствах нарастающим итогом.
- Раздел IV — Исправление ошибок:
| Строки | Что заполняем |
| 13-14 | Налоговое обязательство по старой и новой декларации. Строка 14 — только положительное значение. Если строка 12 уточняемой декларации правильная — заполните только строки 13 и 14. |
| 15-16 | Увеличение или уменьшение налогового обязательства. |
| 17-18 | Не заполнять — штрафы и пеня при самоисправлении во время действия военного положения к плательщику не применяются(п.п. 69.38 п. 69 подразд. 10 разд.) |
- Раздел V — Военный сбор (с 01.01.2025):
- Если уточняете декларацию за периоды от 01.01.2025 — заполняйте строки 19 — 25.
- Если в уточняемом периоде налоговое обязательство по ВС не определялось — раздел V не заполняйте.
Вывод
- Уточняющую декларацию предприятия на ЕН группы 3 подавайте отдельно за каждый период, ошибки которого нужно исправить.
- Заполняйте уточняющую декларацию строго следуя алгоритмам, приведенным в строках ее формы.
- Во время военного положения в случае самоисправления деклараций никакие штрафы и пени к плательщику не применяются.
✍️ Консультация из категории 108.01.05 ЗІР ГНС
