Уточняющий расчет к декларации по НДС за декабрь: нужен ли?
В течение года поданы уточняющие расчеты к декларации по НДС, которые повлияли на расчет доли использования товаров / услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях. Нужно ли подавать УР за декабрь?
🕵️ Ответ ГНС:
⛔ Нет, подавать уточняющий расчет за декабрь не нужно.
Показатели всех уточняющих расчетов, поданных в течение календарного года, автоматически учитываются в декларации по НДС за последний налоговый период года (декабрь).
Нормы НКУ
- Пункт 199.1 НКУ: если товары/услуги или необоротные активы частично используются в облагаемых и необлагаемых операциях, плательщик начисляет налоговые обязательства и составляет сводную налоговую накладную, зарегистрированную в ЕРНН.
- Пункт 199.2 НКУ: доля использования определяется по итогам предыдущего календарного года и применяется в течение текущего года.
- Пункт 199.5 НКУ: перерасчет по итогам года проводится в декларации за последний налоговый период (декабрь).
- Для расчета годовой доли берутся данные из деклараций и всех уточняющих расчетов, поданных в течение года, независимо от того, за какой период они поданы.
Вывод
Бухгалтерам не нужно подавать дополнительный уточняющий расчет к декларации по НДС за декабрь только из-за того, что в течение года подавались другие уточнения. Налоговая служба учтет их автоматически при формировании итоговых показателей декларации за последний период года.
✍️ Консультация из категории 101.25 ЗІР ГНС
